示范山村财务制度

PAGE示范山村财务制度一、总则（一）目的为了加强山村财务管理，规范财务行为，保障山村经济健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本山村实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本山村内所有涉及财务收支的活动及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：规范财务核算、审批、监督等流程，保证财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受村民监督，确保财务收支透明化。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进山村经济可持续发展。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理小组，负责山村日常财务工作。财务管理小组由组长、会计和出纳组成。（二）人员职责1.组长职责全面负责财务管理小组工作，领导和组织实施财务管理制度。审核重大财务事项，对财务决策提出意见和建议。协调财务管理小组与其他部门的工作关系，确保财务工作顺利开展。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向村民公开财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助组长做好财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计做好财务核对工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务管理小组应根据本山村经济发展规划和实际情况，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖农业收入、上级补助收入、捐赠收入等；支出预算应包括人员经费、办公经费、项目建设经费等。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，提交村民代表大会审议通过。2.村民代表大会应重点审查预算的合理性、可行性和透明度，确保预算符合村民利益。3.经村民代表大会审议通过的预算，报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.财务管理小组应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前编制预算调整方案，报村民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.农业收入：包括农产品销售收入、土地流转收入等。2.上级补助收入：指政府部门给予本山村的各类专项资金补助。3.捐赠收入：接受社会各界的捐赠资金和物资。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应在实际发生时确认，并及时进行账务处理。2.农业收入应按照实际销售金额或合同约定金额确认；上级补助收入应按照收到的款项金额确认；捐赠收入应按照实际收到的捐赠资产价值确认。3.收入核算应准确、完整，不得隐瞒、截留或挪用收入。（三）收入票据管理1.本山村应使用合法有效的票据收取各项收入。2.票据由专人负责保管和开具，开具票据时应注明收款日期、项目、金额等信息，并加盖财务专用章。3.票据存根应妥善保管，定期进行核对和销毁，确保票据管理规范。五、支出管理（一）支出审批1.本山村各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由财务管理小组组长审批；重大支出（单笔金额超过[X]元）应提交村民代表大会审议通过后，由财务管理小组组长审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性和合法性，确保支出符合规定用途。（二）支出范围1.人员经费：包括村干部工资、补贴、奖金等。2.办公经费：包括办公用品购置、水电费、通讯费等。3.项目建设经费：用于本山村基础设施建设、产业发展等项目的支出。4.其他支出：如差旅费、会议费、培训费等。（三）支出核算与报销1.各项支出应按照国家统一会计制度进行核算，确保账务处理准确无误。2.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、审批单等。3.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。4.财务人员应认真审核原始凭证，对不符合规定的凭证不予报销。5.支出报销应按照规定的审批程序进行，经审批后由出纳办理支付手续。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、交通工具等。3.无形资产：指本山村拥有的不具有实物形态而能为其带来经济利益的资产，如商标权、专利权等。（二）资产登记与核算1.财务管理小组应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产核算应按照国家统一会计制度进行，确保资产价值准确反映在财务报表中。3.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定程序进行。2.固定资产处置应报上级主管部门审批，经批准后进行公开拍卖、转让或报废等处理。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，不得截留或挪用。七、财务监督（一）内部监督1.财务管理小组应定期对本山村财务收支情况进行内部审计，确保财务制度执行到位。2.内部审计应重点审查财务收支的真实性、合法性、合理性，以及财务管理制度的执行情况。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关人员进行整改。（二）村民监督1.本山村应定期向村民公开财务信息，公开内容包括财务预算、决算、收支明细、资产负债情况等。2.村民有权对财务信息提出疑问和建议，财务管理小组应及时给予答复和处理。3.设立村民理财小组，由村民代表组成，负责对本山村财务收支情况进行监督。村民理财小组有权查阅财务账目、审核财务收支凭证等。（三）上级监督接受上级主管部门的监督检查，积极配合上级部门的工作，及时整改存在的问题。八、财务档案管理（一）档案内容1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿：如总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务预算、决算资料。5.资产登记台账、清查盘点报告等。6.其他财务资料：如合同协议、审计报告、财务制度文件等。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，确保档案安全完整。2.档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，定期对档案进行检查和维护。（三）档案查阅与销毁1.因工作需要查阅财务档案的，应经财务管理小组组长批准，并办理查阅登记手