乡镇卫生院上墙财务制度

PAGE乡镇卫生院上墙财务制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理编制预算，统筹安排资金，保障卫生院正常运转和发展。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家预算管理的有关规定，结合本单位事业发展计划、工作任务和财务收支状况，编制年度预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制的基本程序为：各科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各科室预算建议数，结合卫生院年度事业发展计划和财务收支状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议；经职工代表大会审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.各科室应按照预算安排组织实施本科室的各项工作，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院长报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整的基本程序为：各科室根据实际情况提出预算调整申请，报财务部门审核；财务部门根据各科室预算调整申请，结合卫生院财务状况和事业发展需要，提出预算调整方案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议；经职工代表大会审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议，为预算管理提供决策依据。2.卫生院应建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。三、收入管理（一）收入范围1.卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入、医疗技术服务收入等。3.财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。4.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助资金，包括专项补助、奖励补助等。5.其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。（二）收入确认1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.财政补助收入、上级补助收入应在实际收到财政补助资金或上级补助资金时，按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时，按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度和财务制度，设置会计科目，进行收入核算。2.医疗收入应按照不同的收费项目进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。3.财政补助收入、上级补助收入应按照不同的资金来源和项目进行明细核算，便于财政部门和上级主管部门进行监督和管理。4.其他收入应按照不同的收入项目进行明细核算，如实反映卫生院的各项收入情况。（四）收入管理1.卫生院应加强对医疗服务价格的管理，严格执行国家规定的医疗服务价格政策，不得擅自提高或降低医疗服务价格。2.卫生院应加强对收费票据的管理，严格按照国家有关规定使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.卫生院应加强对收入的内部控制，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程，防止收入流失和违规收费行为的发生。4.卫生院应定期对收入情况进行分析，分析收入结构和收入增减变化原因，为卫生院经营决策提供依据。四、支出管理（一）支出范围1.卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.医疗支出是指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。3.财政项目补助支出是指卫生院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出，包括基本建设项目支出、设备购置项目支出、公共卫生服务项目支出等。4.科教项目支出是指卫生院为开展科研、教学活动发生的各项支出，包括人员经费、设备购置费用、实验材料费用、其他费用等。5.管理费用是指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学等活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、其他费用等。6.其他支出是指卫生院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、罚款支出等。（二）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由科室负责人审核后，报分管领导审核，再报院长审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限和审批程序进行，不得越级审批或越权审批。（三）支出核算1.卫生院应按照国家统一的会计制度和财务制度，设置会计科目，进行支出核算。2.医疗支出应按照不同的费用项目进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。3.财政项目补助支出、科教项目支出应按照不同的项目进行明细核算，便于财政部门和上级主管部门进行监督和管理。4.管理费用应按照不同的费用项目进行明细核算，如实反映卫生院的管理费用支出情况。5.其他支出应按照不同的支出项目进行明细核算，如实反映卫生院的各项支出情况。（四）支出管理1.卫生院应加强对支出的内部控制，建立健全支出管理制度，规范支出业务流程，防止支出浪费和违规支出行为的发生。2.卫生院应严格执行国家有关规定，控制各项费用支出，不得超标准、超范围支出。3.卫生院应加强对固定资产和无形资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。4.卫生院应加强对库存物资的管理，建立健全库存物资管理制度，规范库存物资采购、验收、保管、领用等业务流程，防止库存物资积压、浪费和丢失。5.卫生院应定期对支出情况进行分析，分析支出结构和支出增减变化原因，为卫生院经营决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内（含一年）变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.卫生院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全完整。3.卫生院应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，规范应收及预付款项的核算和管理，及时清理应收及预付款项，防止坏账损失的发生。4.卫生院应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用等业务流程，定期进行清查盘点，确保存货的安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.卫生院应按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等业务流程。3.卫生院应加强对固定资产的购置管理，严格按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保固定资产购置的合理性和必要性。4.卫生院应加强对固定资产的验收管理，严格按照固定资产购置合同或协议进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。5.卫生院应加强对固定资产的保管管理，建立健全固定资产保管制度，明确固定资产保管责任，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。6.卫生院应加强对固定资产的使用管理，建立健全固定资产使用制度，规范固定资产使用行为，提高固定资产使用效率。7.卫生院应加强对固定资产的维修管理，建立健全固定资产维修制度，定期对固定资产进行维修保养，确保固定资产的正常使用。8.卫生院应加强对固定资产的处置管理，建立健全固定资产处置制度，规范固定资产处置行为，确保固定资产处置的合法性和合规性。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。2.卫生院应按照国家有关规定，结合本单位实际情况，制定无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、保管、使用、摊销、处置等业务流程。3.卫生院应加强对无形资产的取得管理，严格按照规定的审批程序进行无形资产取得，确保无形资产取得的合理性和必要性。4.卫生院应加强对无形资产的验收管理，严格按照无形资产取得合同或协议进行验收，确保无形资产的质量和数量符合要求。5.卫生院应加强对无形资产的保管管理，建立健全无形资产保管制度，明确无形资产保管责任，定期进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。6.卫生院应加强对无形资产的使用管理，建立健全无形资产使用制度，规范无形资产使用行为，提高无形资产使用效率。7.卫生院应加强对无形资产的摊销管理，按照国家有关规定进行无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和合规性。8.卫生院应加强对无形资产的处置管理，建立健全无形资产处置制度，规范无形资产处置行为，确保无形资产处置的合法性和合规性。六、负债管理（一）负债范围1.卫生院负债包括流动负债和非流动负债。2.流动负债是指偿还期限在一年以内（含一年）的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。3.非流动负债是指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理1.卫生院应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债业务流程，防范财务风险。2.卫生院应合理控制负债规模，根据本单位的财务状况和事业发展需要，确定合理的负债水平，避免过度负债。3.卫生院应加强对短期借款的管理，严格按照规定的审批程序进行短期借款，确保短期借款的合理性和必要性。4.卫生院应加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度，规范应付及预收款项的核算和管理，及时清理应付及预收款项，防止债务纠纷的发生。5.卫生院应加强对应付职工薪酬的管理，按照国家有关规定，及时足额发放职工薪酬，确保职工的合法权益。6.卫生院应加强对应交税费的管理，按照国家有关规定，及时足额缴纳各项税费，确保国家税收收入。7.卫生院应加强对长期借款的管理，严格按照规定的审批程序进行长期借款，确保长期借款的合理性和必要性。8.卫生院应加强对长期应付款的管理，建立健全长期应付款管理制度，规范长期应付款的核算和管理，及时清理长期应付款，防止债务纠纷的发生。七、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度和财务制度，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表、现金流量表、净资产变动表等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。4.财务报告应经单位负责人和财务负责人审核签字后，加盖单位公章，并按照规定的报送时间和报送渠道报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.卫生院应定期对财务报告进行分析，分析财务状况、经营成果和现金流量等情况，为卫生院经营决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产分析、负债分析、净资产分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。4.财务分析应形成分析报告，分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。八、财务监督（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部财务监督的主要内容包括：预算编制、执行和调整的合法性、合规性；收入、支出的真实性、合法性和合理性；资产管理的安全性和完整性；负债管理的合规性和风险防范情况等。3.卫生院应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对财务活动进行定期或不定期的内部审计监督。4.内部审