金融管理部门财务制度

PAGE金融管理部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范金融管理部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障金融管理工作的顺利开展，维护金融秩序稳定，促进金融行业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[金融管理部门具体名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及金融行业相关规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映金融管理部门的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，形成全面的财务管理制度体系。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，以最小的投入获得最大的产出，实现财务管理目标与金融管理部门整体目标的一致性。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强内部监督和制约，防范财务风险，确保财务活动安全有序进行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，明确财务部门内部各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责金融管理部门的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与金融管理部门的重大决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供支持。负责财务预算的编制、执行、监控和调整，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核财务报表，保证财务信息的真实性和准确性。加强资金管理，合理安排资金运作，提高资金使用效率，防范资金风险。负责与外部金融机构、税务部门、审计机构等的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合规合理。负责会计档案的整理、归档和保管，保证会计档案的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计人员进行其他财务工作，如核对账目、提供资金数据等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据金融管理部门的年度工作计划、业务发展目标以及国家有关政策法规，参考上一年度预算执行情况和本年度经济形势预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源；滚动预算则根据预算执行情况和业务发展变化，对预算进行动态调整和延续编制，使预算更具前瞻性和灵活性。3.预算内容：包括收入预算、支出预算、资本性支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据各项业务收入来源进行详细预测；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算按照人员经费和日常公用经费标准编制，项目支出预算根据具体业务项目的需求和资金安排编制；资本性支出预算主要用于购置固定资产、无形资产等长期资产；现金流量预算反映预算期内现金流入和流出情况，确保资金收支平衡。4.编制流程各部门根据本部门业务情况和工作安排，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合金融管理部门整体目标和资源状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案提交金融管理部门领导班子审议，经集体决策后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门必须严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的沟通协调，各部门之间应密切配合，共同推进预算执行工作。对于预算执行过程中出现的重大事项或特殊情况，应及时向财务部门和领导汇报，以便及时做出决策。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、业务发展战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额以及对预算执行和财务状况的影响等详细情况，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见，报金融管理部门领导班子审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计核算。四、收入管理（一）收入范围金融管理部门的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以及其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付文件确认。2.上级补助收入按照上级单位拨入款项的金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收入金额确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照应确认的收入金额计量。4.经营收入按照实际发生并已实现的收入金额确认，遵循收入与成本配比原则。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的金额确认。6.其他收入按照实际收到的金额或相关规定确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.严格执行国家有关收费政策和标准，对于收费项目应进行公示，确保收费合法合规、公开透明。3.加强对事业收入、经营收入等非财政性收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制机制，规范收入核算流程，提高收入管理水平。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障金融管理部门正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和日常公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批流程，明确各级审批权限和责任。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，重大支出或特殊支出需经金融管理部门领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格遵循财务制度和相关规定，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性、必要性以及是否符合预算安排等。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.加强对支出审批的监督检查，确保审批制度严格执行，防止违规支出行为的发生。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，包括发票、收据、审批单、合同等相关证明材料。发票应符合国家税务部门的规定，内容填写齐全，加盖发票专用章。2.严格按照财务制度规定的报销标准和范围进行报销，对于超标准、超范围的支出不予报销。如差旅费、会议费、招待费等应按照相应的标准执行。3.报销流程应规范，经办人应及时整理报销凭证，填写报销单，经部门负责人审核签字后报财务部门。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。4.加强对报销资金的管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。对于大额支出，应通过银行转账等方式支付，减少现金支付。（四）专项支出管理1.对于专项支出项目，应制定专门的项目预算和实施方案，明确项目目标、任务、资金来源、使用计划和绩效目标等。2.建立专项支出项目跟踪管理制度，财务部门定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保项目资金专款专用，按照项目进度合理支出。3.项目完成后，应及时组织验收和绩效评价。验收合格的项目，应按照规定进行财务决算和资产交付；绩效评价结果应作为今后项目安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等；对外投资是指金融管理部门以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。对于纳入政府采购目录的资产，应通过政府采购程序进行采购；对于未纳入政府采购目录但达到一定金额标准的资产，也应按照规定进行采购。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高、质量可靠的产品或服务。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保合同合法有效。3.资产到货后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同要求，同时检查资产的相关凭证、资料是否齐全。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责分工，加强对资产的日常管理和维护。资产管理部门负责资产的登记、清查、核算、处置等工作；使用部门负责资产的使用、保管和维护，确保资产安全完整。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，并编制资产清查报告。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产折旧和无形资产摊销的管理，按照国家统一的会计制度规定计提折旧和摊销，确保资产价值合理反映。4.建立资产使用档案，记录资产的购置时间、使用情况、维修保养记录等信息，便于对资产进行跟踪管理和评估。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，严格按照规定的程序进行。资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。2.对于达到规定使用年限、已丧失使用功能或其他原因需要处置的资产，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后报金融管理部门领导审批。重大资产处置事项需经上级主管部门批准。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，按照国家有关规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一个正常营业周期中清偿、或者主要为交易目的而持有、或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿、或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债是指流动负债以外的负债，如长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，根据金融管理部门的业务发展需要和财务状况，科学确定负债水平，避免过度负债导致财务风险增加。2.优化负债结构，合理安排短期负债和长期负债的比例，降低负债成本，确保负债期限与资产期限相匹配，减少流动性风险。3.加强对负债的核算和管理，准确记录负债的发生、偿还等情况，及时掌握负债动态，防范债务违约风险。（三）借款管理1.如需借款，应按照规定的程序办理借款手续。借款申请应说明借款原因、金额、期限、还款计划等内容，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门根据资金状况和借款用途进行审核，报金融管理部门领导审批。2.借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式、违约责任等条款，确保合同合法有效。借款资金应按照合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.加强对借款的跟踪管理，财务部门定期检查借款使用情况和还款计划执行情况，及时提醒借款人按时还款。对于逾期借款，应采取有效措施进行催收，避免逾期利息增加和信用损失。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映金融管理部门的财务状况、经营成果和现金流量等信息。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。报表附注应详细说明财务报表编制基础、遵循的会计政策、重要会计估计的说明、重要报表项目的明细资料以及其他有助于理解和分析财务报表的事项。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报金融管理部门领导班子审议，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对金融管理部门的财务状况和经营成果进行深入分析和评价。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析、资金使用效率分析等。2.通过财务分析，及时发现财务工作中存在的问题和潜在风险，为领导决策提供依据，为制定合理的财务政策和管理制度提供参考。同时，根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进财务管理水平不断提高。3.财务分析报告应内容详实、数