小物业公司财务制度

PAGE小物业公司财务制度一、总则（一）目的为加强本小物业公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小物业公司及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.保密性原则：财务人员应严格保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。分析公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事项和资金结算业务。监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行账务处理。编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门报送财务信息，确保财务报表真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计核算遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。3.会计核算采用借贷记账法，记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计审核。2.会计对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、金额、会计科目、记账方向等，并由制单人、审核人签字盖章。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与会计凭证相符、账簿记录与实物资产相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，向公司管理层、股东、税务机关等相关部门报送。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表附注应详细说明财务报表中重要项目的明细情况、会计政策变更、会计估计变更等事项。4.财务情况说明书应分析公司财务状况、经营成果、现金流量等情况，说明公司存在的问题和改进措施等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要合理筹集资金，筹集资金的方式包括股东投入、银行借款、发行债券等。2.筹集资金应按照法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法、合规。3.公司应合理安排资金结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由经办部门填写资金支出申请单，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可办理资金支付手续。3.公司资金应主要用于公司日常经营活动、项目开发、固定资产购置等方面，不得用于非法活动或与公司经营无关的支出。4.加强资金风险管理，定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金收付安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围和标准使用，不得超范围、超标准支付现金。3.加强现金日记账的登记和管理，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。2.加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实、有效、合法。2.费用报销应按照公司规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。3.费用报销应严格控制标准，不得超标准报销费用。（二）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、物业费等。2.具体费用报销标准和范围按照公司相关规定执行。（三）费用报销流程1.经办人员取得费用报销凭证后，应及时整理、粘贴，并填写费用报销单。费用报销单应注明费用名称、金额、报销事由、报销日期等，并由经办人员签字。2.将费用报销单送交部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.财务人员对费用报销凭证和报销单进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性，报销标准的合规性等。审核无误后，财务人员签字。4.费用报销单经部门负责人、财务人员审核后，报总经理审批。总经理审批通过后，方可办理费用报销手续。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。应加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的摊销方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权，确保无形资产的安全和完整。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分应计入产品成本或期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与生产经营活动相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。3.成本费用核算应采用合理的方法，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用核算方法1.公司根据物业管理业务特点，采用作业成本法进行成本核算。将物业管理服务过程划分为若干个作业环节，归集和分配各项成本费用，计算出每个作业环节的成本。2.按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与物业管理服务直接相关的成本，如人工成本、物料消耗等；间接成本是指为组织和管理物业管理服务而发生的成本，如办公费、差旅费等。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据年度经营计划和市场情况，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各项目。2.加强成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批程序，确保成本费用支出符合预算和公司规定。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。4.定期对成本费用进行分析和考核，将成本费用控制情况与部门、个人绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。2.主营业务利润是指公司从事物业管理服务等主营业务所取得的利润，计算公式为：主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加。3.其他业务利润是指公司从事主营业务以外的其他业务活动所取得的利润，计算公式为：其他业务利润=其他业务收入其他业务成本。4.营业利润是指公司主营业务利润与其他业务利润之和减去期间费用后的余额，计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润营业费用管理费用财务费用。5.利润总额是指公司营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额，计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出。6.净利润是指公司利润总额减去所得税后的余额，计算公式为：净利润=利润总额所得税。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。5.向股东分配利润应按照股东的持股比例进行分配。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，优化资源配置。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、成本费用控制、利润分配等各个环节。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务特点的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度，明确财务流程和审批程序，确保财务活动有章可循。2.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和职业道德素质，确保财务人员能够胜任本职工作。3.定期对公司财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。4.加强对财务信息系统的管理和维护，确保财务信息系统的安全、稳定运行，防止财务信息泄露。5.建立健全财务风险预警机制，及时发现和预警财务风险，采取有效措施防范和化解财务风险。十、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部定