自然资源局财务制度

PAGE自然资源局财务制度一、总则（一）目的为了规范自然资源局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障自然资源管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自然资源局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和方针政策，领导本局的财务管理工作。2.对本局财务预算、决算、重大财务事项进行决策和监督。3.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度财务预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.负责财务核算、资产管理、财务监督等日常财务管理工作。3.负责拟订本局财务管理制度、办法，并组织实施。4.负责财政资金、专项资金等各类资金的管理和核算，确保资金安全、规范使用。5.配合有关部门做好财务审计、绩效评价等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行，严格控制各项费用支出。2.按照财务制度规定，及时办理经费报销等相关财务手续，提供真实、准确的财务资料。3.配合财务部门做好财务管理工作，接受财务监督。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应按照国家预算编制的有关规定，结合本局年度工作计划和事业发展目标，提出预算编制的原则和要求。2.各部门根据职责范围和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成本局年度预算草案。3.年度预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据财政拨款、事业收入、其他收入等情况进行预测编制；支出预算应按照基本支出和项目支出进行分类编制，基本支出应按照国家规定的定员定额标准编制，项目支出应根据实际工作需要和财力可能，按照轻重缓急进行排序编制。4.预算编制应坚持“零基预算”和“综合预算”的原则，充分考虑各项因素，确保预算的科学性、合理性和准确性。（二）预算审批1.本局年度预算草案经局长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算，合理安排资金，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，不得超预算支出。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应提出调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报局长办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指本局从财政部门取得的各类财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应按照财政部门的要求，及时、准确地编报财政拨款收入预算，确保财政资金及时足额到位。3.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。（二）事业收入1.事业收入是指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。2.事业收入应按照国家有关规定进行管理，严格执行收费标准，依法组织收入，确保收入应收尽收。3.事业收入应纳入预算管理，按照规定的用途使用，不得坐收坐支。（三）其他收入1.其他收入是指本局除财政拨款收入、事业收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额入账，确保收入真实、合法。3.其他收入应纳入预算管理，按照规定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指本局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家规定的标准和范围发放，不得擅自提高或降低标准。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照规定的标准和定额进行控制，严格执行各项费用开支标准，不得超标准支出。（二）项目支出1.项目支出是指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出以外发生的各项支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准，确保项目资金专款专用。3.项目实施部门应按照项目计划组织实施，及时办理项目资金支付手续，确保项目顺利推进。4.财务部门应加强对项目支出的监督和管理，定期对项目资金使用情况进行检查和审计，确保项目资金安全、规范使用。（三）支出审批1.本局各项支出应严格按照审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经局长办公会议审议通过后，报分管领导审批。3.支出审批应严格执行财务制度规定，审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定的用途和标准。（四）支出报销1.报销人员应按照财务制度规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.报销凭证应经部门负责人、分管领导审核签字后，报财务部门审核报销。3.财务部门应按照规定的报销标准和程序进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.库存现金应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开设账户，严格执行银行账户管理制度，确保资金安全。4.零余额账户用款额度应按照财政部门的规定进行使用，及时办理支付手续，确保资金使用合规。5.财政应返还额度应按照财政部门的规定进行核算和管理，及时与财政部门核对账目，确保资金准确无误。6.应收及预付款项应按照国家有关规定进行管理，及时清理结算，确保资金回笼。7.存货应按照国家有关规定进行核算和管理，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，确保资产配置合理。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格执行处置程序，确保资产处置合法、合规。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，建立无形资产台账，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准，确保资产配置合理。4.无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格执行处置程序，确保资产处置合法、合规。七、负债管理（一）借入款项1.借入款项是指本局从上级主管部门、财政部门或其他单位借入的款项。2.借入款项应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.借入款项应按照规定的期限及时归还，不得逾期拖欠。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项是指本局在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.应付及预收款项应按照国家有关规定进行核算和管理，及时清理结算，确保款项支付和收取合规。（三）应缴款项1.应缴款项是指本局按照国家有关规定应上缴财政的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。2.应缴款项应按照规定的期限及时上缴财政，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.本局应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督和检查。2.财务部门应定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督。（二）外部监督1.本局应接受财政、审计、税务等部门的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，本局应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本局财务状况、预算执行情况和财务收支情况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及报表附注。3.财务报告应按照国家有关规定进行编制和报送，确保报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局财务状况、预算执行情况和财务