大型商超财务制度汇编

PAGE大型商超财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大型商超的财务行为，加强财务管理和监督，确保商超经营活动的正常开展，保护投资者和债权人的合法权益，提高经济效益，促进商超持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[商超公司名称]及其所属各部门、门店、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映商超的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商超财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责商超的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析。审核重要财务事项，参与重大经济决策，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章。负责工资发放、费用报销等资金支付工作。（三）人员配备与要求1.财务部人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位应具备初级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务部牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门根据本部门业务情况提出预算草案，经财务部审核后报管理层审批。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.经批准的财务预算是控制商超财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并提出调整建议。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。四、收入管理（一）销售收入1.商超销售商品应按照国家法律法规和相关规定开具发票，确保销售收入的真实性和合法性。2.销售部门应及时将销售数据传递给财务部，财务部据此进行账务处理。3.加强对销售折扣、折让的管理，严格按照规定的审批程序执行。（二）其他收入1.包括场地出租收入、广告收入、促销活动收入等。2.各项其他收入应按照规定进行核算和管理，确保收入足额入账。五、成本费用管理（一）采购成本1.建立供应商评估和选择机制，确保采购商品的质量和价格合理。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.财务部应加强对采购成本的核算和监控，定期进行采购成本分析，控制采购成本。（二）库存成本1.制定合理的库存管理制度，包括库存盘点、存货计价、库存控制等。2.定期进行库存盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。3.采用先进的存货计价方法，准确计算库存成本。（三）销售费用1.销售费用包括促销费用、销售人员薪酬、运输费用等。2.制定销售费用预算，严格控制销售费用支出。对于重大促销活动，应进行专项预算和审批。3.加强对销售费用的核算和分析，提高销售费用的使用效益。（四）管理费用1.管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费、折旧费等。2.建立管理费用审批制度，严格控制管理费用支出。各项费用报销应符合规定的审批流程和标准。3.定期对管理费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低管理费用。（五）财务费用1.财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。3.加强对财务费用的核算和管理，及时准确反映财务费用情况。六、资产管理（一）货币资金1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。3.建立货币资金内部控制制度，防范货币资金风险。（二）应收账款1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.销售部门应及时跟踪客户回款情况，定期与客户对账，催收应收账款。3.财务部对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。（三）存货1.按照存货管理制度对存货进行分类管理，设置存货明细账，详细记录存货的收发存情况。2.加强对存货的实物管理，定期盘点存货，确保存货安全。3.对积压、滞销存货及时进行处理，减少存货资金占用。（四）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等管理流程。2.财务部负责固定资产的账务核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。（五）无形资产1.包括商标权、专利权、著作权等无形资产。2.按照无形资产管理制度进行管理，合理确定无形资产的入账价值和摊销期限。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其实际情况。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录各项税费的申报和缴纳情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.与税务机关保持良好沟通，确保税务筹划工作的顺利进行。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险管理水平。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关的意见。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。3.财务部负责人应对财务报告进行审核，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各岗位的职责和权限，建立岗位制衡机制，确保不相容岗位相互分离。3.对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对商超财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应制定审计计