民间社会团体财务制度

PAGE民间社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间社会团体（以下简称“本团体”）的财务行为，加强财务管理，保障团体的健康发展，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护团体及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本团体及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合团体宗旨和业务活动需要。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、社会公众及相关部门的监督。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置本团体设立独立的财务管理机构，配备具备专业资格的财务人员，负责日常财务管理工作。财务人员应具备相应的会计知识和技能，熟悉国家财务法规和本团体财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责团体财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为团体决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录工作，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.本团体应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务活动计划，合理预计各项收入；支出预算应根据业务活动需要，按照项目、用途等分类编制，明确各项支出的金额和时间安排。3.预算编制程序：财务部门负责收集、整理各部门预算需求，进行综合平衡后编制预算草案，提交理事会审议通过。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施业务活动，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策变化、业务活动调整、不可抗力等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核后提交理事会审议。理事会应根据实际情况进行审议，必要时可征求会员意见，批准后下达调整预算通知。四、收入管理（一）收入范围本团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。（二）会费管理1.会费标准应根据团体章程规定，经会员大会或会员代表大会审议通过，并报登记管理机关备案。2.会费收取应按照规定的标准和方式进行，及时足额入账。会费收入应使用财政部门监制的社会团体会费收据。3.加强会费管理，定期对会费收入情况进行统计和分析，确保会费收入的合理性和合规性。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.在接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.加强捐赠资金管理，按照捐赠约定或相关规定使用捐赠资金，不得擅自改变捐赠用途。对于限定性用途的捐赠，应严格按照规定专款专用，并定期向捐赠人反馈使用情况。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助支持，按照政府有关规定和要求，及时申报项目，确保政府补助资金的落实。2.对于政府补助收入，应严格按照规定用途使用，单独核算，并接受政府有关部门的监督检查。（五）服务收入管理1.开展有偿服务活动应遵循公平、公正、公开原则，按照市场价格合理收费。2.服务收入应按照规定开具发票，及时入账，并进行明细核算。加强服务成本核算，确保服务收入与成本相匹配。（六）其他收入管理1.利息收入应按照银行存款利率及时入账，定期核对。2.其他合法收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度和本团体财务制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.支出应与业务活动相关，具有明确的用途和合理的必要性。（二）支出范围本团体的支出主要包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置及其他支出。1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：用于开展各类业务活动的费用，如会议费、培训费、调研费、差旅费、项目经费等。3.行政办公费用：包括办公设备购置、办公用房租赁、水电费、通讯费、印刷费、邮电费等。4.固定资产购置：购置用于业务活动的固定资产，如办公设备、专用设备、交通工具等。5.其他支出：除上述支出以外的其他必要支出。（三）审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务负责人审核，报会长审批；重大支出或涉及资金较大的支出，应提交理事会审议通过。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合理性和合规性，确保支出符合本团体财务制度和相关规定。（四）费用报销1.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，包括发票、收据、报销单等。凭证应注明支出内容、金额、日期、经办人等信息。2.报销人员应按照规定填写报销单，经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.报销金额较大的支出，应通过银行转账方式支付，避免现金支付。（五）专项资金管理1.对于专项用途的资金，应设立专门账户，单独核算，专款专用。2.专项资金使用应按照项目计划和合同约定进行，严格控制支出范围和标准。财务部门应定期对专项资金使用情况进行检查和监督，确保资金安全和使用效益。3.项目完成后，应及时进行专项资金的清算和审计，提交专项资金使用情况报告。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，每日进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.应收账款应及时清理，定期与债务人核对账目，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。5.预付账款应按照合同约定及时结算，对于长期未结算的预付账款，应查明原因，及时处理。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定程序进行，严格控制采购成本。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.固定资产应按照国家有关规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产报废、毁损等情况，应查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产是指本团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，并按照规定期限进行摊销。加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产清查1.本团体应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查盘点。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。清查小组应认真核对账目，实地盘点资产，如实记录清查结果。3.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。资产清查结果应形成报告，提交理事会审议通过，并报登记管理机关备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本团体应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体财务状况、收支情况和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报会长审批。3.在规定时间内，将年度财务报告报送登记管理机关、业务主管单位，并向会员公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为团体决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行分析和比较，评价团体财务状况和经营成果。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对团体财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财