微企村财务制度

PAGE微企村财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范微企村的财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障微企村各项工作的顺利开展，促进微企村经济健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于微企村内所有微型企业及相关经济活动的财务管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映微企村的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据清晰、可靠。完整性原则：涵盖微企村财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务管理部门，负责微企村的日常财务工作。财务管理部门应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。2.人员配备财务负责人：具备专业的财务知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导和管理财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，参与重大财务决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并定期参加专业培训，提高业务水平。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定微企村财务管理制度和办法，并监督实施。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保财务收支合理、合规。定期分析财务状况和经营成果，为微企村决策提供财务依据和建议，参与重大经济决策的论证和审查。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强财务内部控制，防范财务风险，确保财务安全。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和资料。配合有关部门进行财务审计和税务检查，如实提供财务资料和情况说明。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，定期盘点现金，做到账实相符。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。审核报销凭证，办理款项支付手续，对不符合规定的报销凭证予以退回。协助会计做好银行存款余额调节表的编制工作，及时清理未达账项。四、财务预算管理1.预算编制每年末，各微型企业应根据自身发展规划和经营目标，结合市场情况和历史数据，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，做到全面、细致、合理。预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算具有可操作性和指导性。2.预算审批各微型企业编制的财务预算经本企业负责人审核后，报微企村财务管理部门汇总。微企村财务管理部门对汇总后的财务预算进行审核，提出修改意见，报微企村领导班子审批。经审批后的财务预算作为微企村年度财务工作的指导依据，各部门应严格按照预算执行。3.预算执行与监控各微型企业应将财务预算分解到各季度、各月份，明确责任部门和责任人，确保预算的有效执行。微企村财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。五、收入管理1.收入范围微企村的收入包括微型企业的经营收入、租金收入、财政补贴收入、捐赠收入等。2.收入确认原则经营收入应在实现营业收入的同时确认收入，按照权责发生制原则进行核算。租金收入应按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。财政补贴收入应在收到补贴款项时确认收入。捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.收入核算与管理各项收入应及时入账，按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确、完整。加强对经营收入来源的管理，规范经营行为，确保收入的合法性和稳定性。租金收入应签订规范的租赁合同，明确租金标准、支付方式、租赁期限等条款，并严格按照合同约定收取租金。财政补贴收入应严格按照相关政策规定使用，确保专款专用。六、支出管理1.支出审批流程各项支出应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息。经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人对支出进行合规性审核，审核通过后报微企村领导班子审批。重大支出项目应经微企村领导班子集体研究决定。2.支出范围与标准支出范围包括人员工资、办公费用、业务招待费、差旅费、水电费、设备购置与维护费等与微企村经营活动相关的各项费用。人员工资应按照国家有关规定和微企村的薪酬制度执行，确保工资发放的合理性和合规性。办公费用应严格控制，制定合理的费用标准，确保办公用品的采购和使用符合实际需要。业务招待费应按照规定的标准和审批程序进行，不得超支。差旅费应按照微企村制定的差旅费管理办法执行，明确出差标准和报销范围。水电费、设备购置与维护费等应根据实际发生情况进行支出，确保费用支出的合理性和必要性。3.支出核算与控制各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出数据的准确、完整。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。定期对支出情况进行分析和总结，发现问题及时采取措施加以控制，提高资金使用效益。七、货币资金管理1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，确保现金账实相符。现金支出应严格审核，严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。3.票据与印章管理加强对空白支票、收据等重要票据的管理，设立票据登记簿，详细记录票据的购买、使用、作废等情况。票据使用应严格按照规定的程序进行，确保票据的真实性和有效性。财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用，不得随意盖章。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，进行分类管理，建立固定资产台账。2.固定资产购置与验收各部门根据实际需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格的固定资产应及时办理入账手续，登记固定资产台账。3.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定和微企村的财务制度，对固定资产计提折旧或进行摊销。折旧方法和摊销期限应符合规定，一经确定不得随意变更。定期对固定资产折旧和摊销情况进行核对，确保计算准确。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行处置。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。九、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一的会计制度和微企村财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报微企村领导班子审批。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为微企村决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示财务数据背后的经济现象和问题。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进微企村财务管理水平的提高。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务