水利部门财务制度

PAGE水利部门财务制度一、总则（一）目的为了规范水利部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合水利部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于水利部门所属的各级行政单位、事业单位及其下属独立核算的企业。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要与资金供给的关系，社会效益与经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制水利部门实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。各级水利部门应在单位负责人的领导下，由财务部门统一负责本单位的财务管理工作。所属单位在上级主管部门的指导下，负责本单位的财务管理工作，并接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。二、预算管理（一）预算编制1.水利部门应按照国家预算编制的有关规定，结合本部门事业发展计划和任务，编制年度财务收支预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，提高预算的科学性和准确性。4.水利部门应在规定时间内将年度预算草案报送上级主管部门和财政部门审核。经审核批准后的预算，应严格执行，不得随意调整。（二）预算执行1.水利部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.收入预算执行中，应积极组织收入，确保各项收入及时足额入库。不得擅自减征、免征、缓征应征收入，不得截留、挪用预算收入。3.支出预算执行中，应严格控制各项支出，按照规定的开支范围和标准执行。不得擅自扩大开支范围、提高开支标准，不得虚列支出、转移资金。4.水利部门应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害等特殊情况，需要调整预算的，水利部门应按照规定的程序提出预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审核批准。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明等内容。经批准后的预算调整方案，应作为预算执行的依据。（四）决算管理1.年度终了，水利部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本部门年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制完成后，应认真进行审核，确保决算数据的准确性和合规性。审核无误后的决算报表，应及时报送上级主管部门和财政部门审批。3.水利部门应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为今后的预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围水利部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指水利部门从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.水利部门应按照财政部门的要求，及时、足额地申报财政拨款收入，并严格按照规定的用途使用财政拨款资金。3.财政拨款收入应按照国库集中支付制度的有关规定，通过国库单一账户体系进行支付和清算。（三）事业收入管理1.事业收入是指水利部门开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括水利工程水费收入、水资源费收入、河道采砂管理费收入等。2.事业收入应按照国家有关规定，依法依规收取，并及时足额上缴国库或财政专户。3.水利部门应加强事业收入的管理，建立健全收费管理制度，严格收费标准，规范收费行为，确保事业收入的合法性和合规性。（四）经营收入管理1.经营收入是指水利部门在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，包括水利工程建设项目的承包收入、水利设备租赁收入、水利技术咨询服务收入等。2.经营收入应按照国家有关规定，依法依规收取，并按照规定的财务制度进行核算和管理。3.水利部门应加强经营收入的管理，建立健全经营管理制度，加强成本核算，提高经济效益，确保经营活动的合法合规和健康发展。（五）其他收入管理1.其他收入是指水利部门取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照国家有关规定，依法依规收取，并按照规定的财务制度进行核算和管理。3.水利部门应加强其他收入的管理，建立健全收入管理制度，严格收入审批程序，确保其他收入的合法性和合规性。(六)收入票据管理1.水利部门应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.收入票据应妥善保管，不得丢失、损毁、转借、转让。如发生票据丢失、损毁等情况，应及时向财政部门报告，并按照规定进行处理。3.收入票据使用完毕后，应及时进行清理和核销，确保票据使用的真实性和合法性。四、支出管理（一）支出范围水利部门的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指水利部门为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指水利部门为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。水利部门应按照国家有关规定，及时足额地发放人员工资、津贴补贴等，确保职工的合法权益。社会保障缴费和住房公积金应按照规定的比例和基数及时足额缴纳，不得拖欠。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照规定的开支标准和范围执行，严格控制各项费用支出。水利部门应建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费的审批和监督，确保公用经费使用的合理性和合规性。（三）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施方案进行实施，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施过程中，应严格按照项目管理的有关规定，加强项目的组织、协调和监督，确保项目顺利实施，达到预期目标。3.项目完成后，应及时进行验收和结算，按照规定办理项目资金的决算和资产交付手续。4.水利部门应建立健全项目支出绩效评价制度，对项目支出的经济效益、社会效益和生态效益进行评价，提高项目资金的使用效益。（四）支出审批1.水利部门应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，确保审批过程的公开、公正、透明。（五）支出控制1.水利部门应加强对各项支出的控制，严格执行支出预算，不得超预算支出。2.对各项支出应进行严格的审核，确保支出的真实性、合法性和合规性。3.加强对支出的动态监控，及时发现和纠正支出过程中存在的问题，确保支出控制的有效性。五、资产管理（一）资产分类水利部门的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.水利部门应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整和合理使用。3.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保资金安全。4.应收账款和预付账款应及时清理结算，不得长期挂账。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.水利部门应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准和数量。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置范围和处置方式。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.水利部门应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法性和合规性。无形资产使用应加强管理，确保无形资产的安全完整和合理使用。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置范围和处置方式。无形资产处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。（五）对外投资1.对外投资是指水利部门以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.水利部门应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资期限、投资收益等管理要求。3.对外投资应按照规定的程序进行审批，确保对外投资的合法性和合规性。对外投资应加强管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益的实现。4.对外投资处置应按照规定的程序进行审批，严格控制处置范围和处置方式。对外投资处置收入应按照规定上缴国库或财政专户。六、负债管理（一）负债分类水利部门的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款应付票据预提费用等；非流动负债是指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则。水利部门应严格控制负债规模，合理确定负债结构，避免过度负债。2.风险防范原则。水利部门应加强对负债风险的防范，建立健全负债风险预警机制，及时发现和化解负债风险。3.规范管理原则。水利部门应加强对负债的规范管理，建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序、使用范围偿还方式等管理要求。（三）流动负债管理1.短期借款管理短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合法性和合规性。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还，不得逾期拖欠。2.应付账款和应付票据管理应付账款和应付票据应按照规定的结算方式和期限及时结算，不得长期挂账。应付账款和应付票据应加强管理，定期进行清理核对，确保账实相符。（四）非流动负债管理1.长期借款管理长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合法性和合规性。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。长期借款应按照借款合同约定的期限和利率及时偿还，不得逾期拖欠。长期借款应加强管理，定期对借款项目进行评估和分析，确保借款资金的安全和有效使用。2.长期应付款管理长期应付款应按照规定的结算方式和期限及时结算，不得长期挂账。长期应付款应加强管理，定期进行清理核对，确保账实相符。七、财务监督（一）内部监督1.水利部门应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对预算编制、执行、调整和决算的监督，对收入、支出、资产、负债等财务事项的监督，对财务管理制度执行情况的监督等。3.水利部门应定期对内部财务监督情况进行总结和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）外部监督1.水利部门应接受