幼教财务制度

PAGE幼教财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幼儿园的财务管理，确保财务工作的规范化、制度化和科学化，保障幼儿园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护幼儿园及相关各方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园名称]的所有财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支应合理、合规，符合幼儿园的实际情况和发展需要。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高教育质量。5.公开透明原则：财务活动应公开透明，接受园内教职工、家长及相关部门的监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为幼儿园决策提供财务依据。负责财务核算工作，确保财务数据的准确、完整，按时编制财务报表。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。负责财务监督工作，对幼儿园的财务收支、资产管理等进行监督检查，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保幼儿园财务工作符合要求。负责财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支的合法性、合理性和真实性。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限保存会计档案。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。完成财务负责人交办的其他工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。负责财务印鉴和票据的保管工作，严格按照规定使用印鉴和票据。完成财务负责人交办的其他工作任务。三、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、伙食费收入、政府补助收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、保育费、伙食费等费用，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费前应向家长公示收费项目和标准，经物价部门审核备案后执行。收费时应开具合法有效的票据，不得使用自制票据或白条收费。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费金额、收费时间、缴费人等信息，确保收费记录的完整、准确。4.加强对收费工作的监督检查，定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照规定用途使用政府补助收入，不得挪作他用。2.建立政府补助收入台账，详细记录政府补助收入的项目、金额、到账时间等信息，确保政府补助收入的核算准确、完整。3.定期向财政部门报送政府补助收入使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠应符合国家有关规定，签订捐赠协议，明确捐赠用途和双方权利义务。2.对捐赠收入进行单独核算，开具捐赠票据，按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金。3.定期向捐赠人公布捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。四、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、固定资产购置支出、修缮费支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照审批制度进行审批，对支出的合法性、合理性和真实性进行审核，确保支出符合规定要求。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时可组织专家论证，确保决策的科学性和合理性。（三）支出报销制度1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后到财务部门报销。2.财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。报销凭证应包括发票、收据、清单、审批单等，确保报销凭证的完整、准确。3.报销金额应按照规定的标准执行，不得超标准报销。对超标准报销的部分，由报销人员自行承担。4.严格执行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的支出项目，应使用公务卡结算，减少现金支付。（四）专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，按照规定的用途和项目进行支出，不得挪作他用。2.建立专项资金支出台账，详细记录专项资金的支出项目、金额、时间等信息，确保专项资金支出的核算准确、完整。3.定期向相关部门报送专项资金使用情况报告，接受相关部门的监督检查。五、资产管理（一）资产范围幼儿园的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期对现金进行盘点，对银行存款进行对账，做到账实相符。3.对应收账款、预付账款等债权进行及时清理，定期核对账目，确保债权的真实性和准确性。对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销。4.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期对存货进行盘点，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等流程和责任。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产登记制度，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行，经评估后入账。无形资产的使用应合理有效，确保无形资产的价值得到充分发挥。4.无形资产的处置应按照规定的程序进行，经批准后办理相关手续。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应按照国家和地方有关规定，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，进行充分论证和分析，提高预算的准确性和可执行性。4.年度财务预算经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）预算执行1.严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。各项收支应按照预算安排执行，不得随意调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整应按照规定的程序进行，由财务部门提出调整建议，经园务委员会审议通过后，报上级主管部门备案。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保预算执行的准确性和一致性。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核评价，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。3.充分发挥园内教职工、家长及社会监督的作用，定期向教职工和家长公开财务信息，接受社会监督。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.按照规定定期向财政部门报送财务报表和财务分析报告，接受财政部门的监督管理。3.及时整改财政、税务、审计等相关部门检查中发现的问题，确保财务管理工作规范有序。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整、准确。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。财务报表应按照规定的格式和时间编制，加盖单位公章和单位负责人、财务负责人印章。4.其他财务档案应按照类别进行整理，分类存放，并编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务