小企财务制度

PAGE小企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖企业的各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员设置1.财务机构：设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、出差人员差旅费等。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额规定。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款收支的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。妥善保管银行存款预留印鉴，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。（二）票据管理制度1.发票管理建立发票领用登记制度，设置发票登记簿，详细记录发票的领用、开具、作废、退回等情况。按照规定开具发票，确保发票内容真实、完整、准确，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限不得少于五年。不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大专用发票使用范围。2.收据管理统一购买收款收据，建立收据领用登记制度。严格按照规定使用收据，不得开具与企业经营业务无关的收据。定期对收据进行盘点，确保收据的安全和完整。（三）费用报销制度1.报销流程费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并填写费用报销单。报销单应注明费用发生的日期、内容、金额、用途等，并由经办人签字。将报销单及原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门对报销单进行审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的准确性。审核无误后，由财务负责人签字。经总经理审批后，方可报销。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。差旅费应按照企业规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销额度。业务招待费应严格控制，不得超过企业规定的限额，并应符合相关法律法规的规定。办公费应根据实际需要进行报销，严格控制办公用品的采购和使用。（四）固定资产管理制度1.固定资产的购置根据企业发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经相关部门和领导审批后，方可购置。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产的核算对固定资产进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经相关部门和领导审批后，方可处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。对固定资产处置过程中发生的费用，应进行合理核算。三财务核算制度（一）会计核算基础1.会计核算方法：采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表格式进行核算。2.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。3.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等会计账簿，按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报告制度1.财务报告的编制：定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告的审核：财务报告编制完成后，应进行审核。审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、财务信息的完整性等。审核无误后，由财务负责人签字并加盖企业公章。3.财务报告的报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送给企业管理层、投资者、税务机关等相关部门。四、税务管理制度（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报纳税。2.建立纳税申报台账，详细记录纳税申报情况，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳1.按照税务机关核定的税款金额，按时足额缴纳税款。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，并经税务机关批准。（四）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。2.关注国家税收政策变化，及时调整企业税务策略，确保企业税务合规。五、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。2.财务部门应定期对企业的财务收支、财务核算等情况进行检查和监督，及时发现和纠正财务问题。3.企业内部各部门应配合财务部门进行财务监督，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业的财务活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和程序。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.企业管理层应重视内部审计工作，对审计报告中提出的问题及时进行整改。六、附则（一）制度解释权本财务制度由本企业财务部门负责解释。（二）制度修订本财务制度将根据国家法律法规和企业实际情况的变化