上海市民办高校财务制度

PAGE上海市民办高校财务制度一、总则（一）制定目的为规范上海市民办高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进民办高校健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于在上海市行政区域内依法设立的民办高校。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受社会监督，提高财务透明度。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）决策机制民办高校应建立健全财务决策机制，明确重大财务事项的决策程序和责任。学校董事会（理事会）或其他决策机构负责审议学校财务预算、决算、重大投资、筹资等事项，确保决策科学、民主、合规。（二）管理机构1.财务部门：民办高校应设置独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.职责分工：财务人员应明确分工，实行岗位责任制，确保财务工作的各个环节相互制约、相互监督。财务部门负责人应具备较高的财务管理水平和专业素养，对学校财务工作全面负责。（三）监督机制1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。定期开展内部审计工作，对学校财务状况进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督：接受教育、财政、审计等部门的监督检查，按照要求报送财务报表和相关资料。同时，积极接受社会监督，定期公开财务信息，保障社会公众的知情权和监督权。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：民办高校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制内容：预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据学校的教学、科研、管理等工作需要，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等支出。3.编制程序：学校财务部门应在每年年底前，会同各部门提出下一年度预算建议方案，经学校董事会（理事会）或其他决策机构审议通过后，报教育主管部门备案。（二）预算执行1.严格执行：学校应严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。不得擅自调整预算，确需调整的，应按照规定程序报经批准。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。(三)预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。调整程序：预算调整由学校财务部门提出调整方案，经学校相关部门论证后，报学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准，并报教育主管部门备案。（四）决算管理1.编制要求：年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。决算报告应做到数据真实完整清晰、内容准确、账表相符。2.审核审批：学校决算报告应经学校内部审计机构审计后，报学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准，并报教育主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围民办高校收入包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、科研收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：民办高校学费、住宿费等收费标准应按照上海市物价部门核定的标准执行，并向社会公示。不得擅自提高或降低收费标准。2.收费方式：学校应按照规定的收费方式收取费用，严禁以任何名义和方式向学生乱收费。收费应使用合法票据，及时足额上缴学校财务部门。（三）捐赠管理1.捐赠原则：接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得违背捐赠者意愿开展活动。2.捐赠登记：学校应建立健全捐赠登记制度，对捐赠的资金、物资等进行详细登记，确保捐赠信息真实准确。3.捐赠使用：捐赠资金和物资应按照捐赠者指定的用途使用，不得挪作他用。学校应定期向捐赠者反馈捐赠使用情况，接受捐赠者监督。（四）政府补助管理1.补助申请：民办高校应按照规定程序申请政府补助，提供真实、准确、完整的申请材料。2.补助使用：政府补助资金应严格按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挪用。学校应定期向教育主管部门和财政部门报告政府补助资金使用情况。五、支出管理（一）支出分类民办高校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批1.审批流程：学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出应经学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准。2.审批依据：支出审批应严格按照国家法律法规、财务规章制度和学校内部规定执行，确保支出合法合规、真实合理。（三）成本核算1.核算原则：民办高校应加强成本核算，合理归集和分配各项费用，准确计算办学成本。2.核算方法：根据学校实际情况，选择合适的成本核算方法，如作业成本法、完全成本法等到进行成本核算。成本核算应定期进行，为学校决策提供依据。（四）费用控制1.控制措施：学校应建立费用控制制度，加强对各项费用的管理和控制。严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，降低办学成本。2.监督检查：定期对费用支出情况进行监督检查，发现问题及时整改。对违反费用控制规定的行为，应严肃追究相关人员责任。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，定期进行账龄分析，及时计提坏账准备。（二）固定资产1.定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.购置管理：学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.折旧与摊销：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.定义与范围：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，并在规定期限内进行摊销。加强无形资产的管理和保护，定期进行评估，确保无形资产的价值。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行，经学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准后实施。2.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。严禁截留、挪用资产处置收入。七、负债管理（一）负债分类民办高校负债包括长期借款、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）举债管理1.举债原则：民办高校应根据事业发展需要，合理确定举债规模和结构，严格控制债务风险。举债应经学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准，并报教育主管部门备案。2.偿债计划：制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务。加强对债务资金的管理和监督，提高资金使用效益。（三）债务风险监控建立债务风险监控机制，定期对学校债务情况进行分析和评估，及时发现和预警债务风险。对债务风险较高的学校，应采取有效措施进行化解，确保学校财务稳定。八、财务清算（一）清算情形民办高校发生分立、合并、终止等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算组：学校应在主管部门和其他相关部门的监督指导下，成立清算组，负责组织实施清算工作。2.财产清查：清算组应对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.债务清偿：按照有关规定进行债务清偿，优先支付清算费用、职工工资、社会保险费用和法定补偿金等。4.剩余财产分配：清算结束后，如有剩余财产，应按照学校章程或有关规定进行分配。（三）清算报告清算工作结束后，清算组应编制清算报告，报学校董事会（理事会）或其他决策机构审议批准，并报教育主管部门备案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：民办高校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表，以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应真实、完整、准确地反映学校财务状况和经营成果。2.报告期限：年度财务报告应在年度终了后规定期限内编制完成，并报送教育主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析指标：建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。通过对财务指标的分析，评价学校财务状况和经营成果，为学校决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对学校财务数据进行深入分析。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务监督（一）内部监督1.监督主体：学校内部审计机构负责对学校财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况