新公司财务制度备案流程

PAGE新公司财务制度备案流程一、总则1.目的本财务制度备案流程旨在规范新公司财务制度备案工作，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准，保障财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司的稳定运营和发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本流程适用于本公司及所属各部门的财务制度备案工作。3.依据本流程依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及相关税收法律法规等制定。二、财务制度备案的准备工作1.财务制度的制定与完善公司应根据自身经营特点、管理需求以及国家法律法规要求，制定完善的财务制度。财务制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、税务管理等方面的内容。财务制度的制定过程中，应充分征求各部门意见，确保制度的合理性和可操作性。财务制度应明确各项财务工作的流程、标准和责任，避免出现职责不清、流程混乱的情况。2.资料收集与整理准备财务制度文本，确保制度内容完整、准确，符合法律法规和行业标准要求。收集公司营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码证副本（已办理“三证合一”的企业提供营业执照副本）等相关证照资料。整理公司财务人员信息，包括姓名、身份证号码、联系方式、岗位职务等。准备其他可能需要的资料，如公司章程、财务报表模板、会计核算方法说明等。三、财务制度备案流程1.网上申报登录当地主管税务机关指定的电子税务局网站。在网站上找到财务制度备案相关模块，一般位于“涉税事项办理”或“综合信息报告”等菜单下。按照系统提示填写财务制度备案信息，包括财务制度名称、生效日期、适用范围、财务核算方法、会计报表种类及报送期限等内容。上传财务制度文本电子版，确保格式清晰、内容完整，能够准确反映公司财务制度的各项规定。核对填写的备案信息无误后，提交申报。2.受理与审核主管税务机关收到网上申报信息后，将对申报内容进行受理。税务机关工作人员将对上传的财务制度文本进行形式审核，检查是否符合格式要求、内容是否完整等。同时，对填写的备案信息进行实质性审核，重点审核财务制度是否符合国家法律法规和相关行业标准，是否与公司实际经营情况相适应。如发现申报信息存在问题，税务机关将通过电子税务局反馈给公司，要求公司进行修改补充后重新申报。3.备案完成经税务机关审核通过后，公司的财务制度备案即为完成。公司可在电子税务局查询备案结果，打印备案回执留存备查。备案完成后，公司应按照备案的财务制度进行财务管理和会计核算工作，确保财务活动的合规性和规范性。四、财务核算方法1.会计核算基础公司采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。收入在实现时确认，费用在发生时确认，遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，以正确计算当期损益。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际经营情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类。在设置会计科目时应保持相对稳定，避免频繁变动。如有必要调整会计科目，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。3.记账本位币公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。4.会计凭证与账簿公司应按照国家统一的会计制度规定，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，确保账账相符；日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结；其他辅助性账簿应根据需要设置，如固定资产卡片、往来账款备查簿等。5.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。公司应在规定的时间内，将财务报表报送主管税务机关、股东及其他相关部门。五、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等编制，涵盖公司的各项收入、支出和资金结余情况。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用和安全。各部门应按照公司规定的时间和要求，编制本部门的资金预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门预算草案，结合公司整体情况，编制公司年度资金预算方案，提交公司管理层审议通过后执行。2.资金收支管理公司应加强资金收支的管理，确保资金收支的合规性和及时性。收入资金应及时足额入账，不得坐支现金。对于销售回款、租金收入、投资收益等各类收入，应按照合同约定或相关规定及时收取，并进行账务处理。支出资金应严格按照公司财务制度和审批流程进行审批，确保支出的合理性和必要性。对于采购支出、费用报销、投资支出等各类支出，应取得合法有效的原始凭证，并按照规定的审批权限进行审批。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。对于确实需要现金支付的小额款项，应严格按照现金管理规定进行操作。3.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立、使用和管理银行账户。银行账户的开立应经公司管理层批准，并按照规定向银行提交相关资料。银行账户应根据公司业务需要合理设置，不得出租、出借银行账户。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于银行账户出现的异常情况，如未达账项、账户余额不符等，应及时查明原因并进行处理。4.资金风险管理公司应加强资金风险管理，识别、评估和控制资金风险。资金风险主要包括流动性风险、信用风险、市场风险等。公司应通过合理安排资金预算、优化资金结构、加强资金监控等措施，防范资金风险的发生。对于重大资金支出和投资项目，应进行风险评估和可行性研究，制定相应风险应对措施。如出现资金风险事件，应及时采取措施进行处置，并向公司管理层报告。六、资产管理1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批流程进行，确保购置的固定资产符合公司业务需要。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，并取得合法有效的发票等凭证。固定资产验收应由相关部门和专业人员共同进行，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧计提应准确无误，确保固定资产账面价值与实际价值相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于固定资产报废、毁损等情况，应查明原因，追究相关责任。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购计划和审批流程进行，选择合格的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。采购存货时，应签订采购合同，明确双方权利义务，并取得合法有效的发票等凭证。存货验收应由相关部门和专业人员共同进行，确保存货的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时办理存货入库手续。存货保管应分类存放，采取必要的保管措施，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行账务处理。存货发出应按照规定的审批流程进行，确保发出存货的合理性和准确性。发出存货时，应开具出库单，作为存货发出的依据。应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算、催收、监控等环节的管理。应收账款应按照合同约定及时确认收入，并进行账务处理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。通过多种方式加强应收账款的催收工作，如与客户沟通协商、发送催款函、采取法律手段等。对于逾期应收账款，应加大催收力度，确保应收账款的及时回收。加强对应收账款的风险监控，对于出现重大风险迹象的应收账款，应及时采取措施进行处置，并向公司管理层报告。七、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用的归集和分配准确无误。成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据公司下达的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并确保措施的有效执行。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，并严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的审批流程进行审批。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过采用先进的管理方法和技术手段，减少不必要的环节和浪费，提高资源利用效率。加强成本费用分析与考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，并采取针对性措施进行改进。建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。3.成本费用报销规定公司应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规和财务制度规定。报销凭证应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息，并由相关人员签字确认。按照规定的报销标准进行报销，对于超过报销标准的费用，应经特殊审批后方可报销。成本费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后及时办理报销手续。财务部门应加强对报销凭证的审核，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。八、收入利润管理1.收入确认原则与方法（1）销售商品收入公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售商品收入按照合同或协议约定的金额确认，如有现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益。（2）提供劳务收入公司提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认。完工百分比法是根据提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：已完工作的测量；已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；已经发生的成本占估计总成本的比例。公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（3）让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。如果合同或协议规定分期收取使用费的，应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。2.利润分配政策（1）公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或股东会决议提取；向投资者分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积金后所余税后利润，按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（2）公司利润分配政策应保持相对稳定，但公司因外部经营环境或自身经营状况发生重大变化，确需调整利润分配政策的，应经公司董事会审议通过后提交股东大会或股东会审议决定，并在相关公告中详细披露调整原因及调整后的利润分配政策。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。在领取营业执照后，应在规定的时间内到主管税务机关办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。按照规定的纳税期限和申报内容，准确进行纳税申报。纳税申报包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费的申报。