社区康园中心财务制度

PAGE社区康园中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区康园中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障康园中心各项工作的顺利开展，为社区康复事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于社区康园中心及其下属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映康园中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖康园中心所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算准确无误，各项数据计算清晰、可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现康园中心社会效益与经济效益的有机统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置社区康园中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和规划，参与康园中心的重大决策，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务信息的准确及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定并完善康园中心财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。负责财务分析工作，定期向管理层提供财务分析报告，为决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全和财务工作的规范运行。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护康园中心的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。负责财务数据的整理、分析和归档，建立健全财务档案管理制度。协助财务负责人编制财务预算和决算，参与财务收支计划的制定和执行。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表，协助会计做好财务报表的编制工作。负责工资、奖金等款项的发放，确保发放准确无误。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。结合康园中心的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。充分考虑影响预算收支的各种因素，提高预算的准确性和科学性。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算应根据康园中心的业务发展情况、市场需求以及相关政策规定进行编制，确保收入的稳定增长。支出预算应按照项目的轻重缓急和实际需要进行编制，优先保障重点项目和基本支出的资金需求。3.编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务需求，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，结合康园中心的整体发展规划和财务状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经康园中心管理层审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.康园中心各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交康园中心管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）收入范围社区康园中心的收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入、上级补助收入按照财政部门和上级主管部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。3.经营收入按照实际收到的款项确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。4.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或挪用。2.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类社区康园中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障康园中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得违反财经纪律。2.真实性原则：支出凭证应真实、有效，能够证明支出的实际发生。3.合理性原则：支出应根据康园中心的实际需要和财力状况，合理安排，确保支出的必要性和合理性。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照规定的程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对支出凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大或涉及重要事项的支出，应按照以下程序进行审批：支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证和详细的支出方案。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对支出凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后报分管领导审核。分管领导审核同意后，提交康园中心管理层会议审议。经管理层会议审议通过后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，由出纳人员办理支付手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出的合理性和效益性。加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。2.建立健全支出管理制度，明确各项支出的开支范围和标准，规范支出审批程序，确保支出管理的规范化和制度化。3.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定使用专项资金，确保专款专用，提高专项资金的使用效益。4.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现问题及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，及时清理催收，防止坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。3.固定资产折旧按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行处理。（三）无形资产1.无形资产范围指康园中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价无形资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行。资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和义务是否发生来确定成本费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属到特定项目或产品的成本费用，直接计入该项目或产品的成本。2.间接成本分配：对于不能直接归属到特定项目或产品的间接成本，采用合理的分配方法分配计入各项目或产品的成本。分配方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。4.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，与部门和个人绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报表编制要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送定期向康园中心管理层、上级主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、现金流量分析等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督