文物旅游局财务制度

PAGE文物旅游局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文物旅游局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文物旅游事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于文物旅游局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，计算和记录符合规定。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现文物旅游事业的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置文物旅游局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备相应的会计人员和出纳人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。负责财务账目和档案的管理，定期进行财务分析。协助制定财务预算，监督预算执行情况。参与财务决策，提供财务方面的建议和支持。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.文物旅游局应根据国家有关政策、事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等；支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应根据文物旅游事业发展的需要和财力可能，按照轻重缓急、突出重点的原则进行安排。4.各部门应根据本部门的业务活动和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局长办公会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.文物旅游局应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立健全预算执行情况的跟踪、分析和反馈制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算执行困难或无法按照原预算执行的，可以申请预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。报局长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算监督1.文物旅游局应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.审计部门应定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并督促相关部门落实整改措施。3.财务部门应定期向局长办公会报告预算执行情况，接受全局干部职工的监督。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指文物旅游局从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指文物旅游局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括门票收入、文物展览收入、旅游服务收入等。3.经营收入：指文物旅游局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指文物旅游局从上级主管部门取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指文物旅游局附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定。2.准确性原则：收入数据应准确无误，及时足额入账。3.完整性原则：确保所有收入全部纳入财务核算，不得隐瞒、截留、挪用。（三）收入管理措施1.门票收入管理严格执行门票价格政策，不得擅自提高或降低门票价格。加强门票销售管理，实行验票制度，确保门票收入足额上缴。定期对门票收入进行核对和分析，防止门票收入流失。2.文物展览收入管理合理确定文物展览收费标准，按照规定程序报批。加强展览收入的核算和管理，确保收入及时入账。对展览成本进行严格控制，提高展览的经济效益。3.旅游服务收入管理规范旅游服务收费行为，明码标价，不得强制消费。加强旅游服务质量监督，提高游客满意度，促进旅游服务收入的稳定增长。将旅游服务收入纳入财务统一核算，确保收入的真实性和准确性。4.其他收入管理捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，不得挪作他用。利息收入应及时入账，纳入单位财务统一核算。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指文物旅游局为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。（1）人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。（2）公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费以及其他商品和服务支出等。2.项目支出：指文物旅游局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。项目支出应根据项目的性质和特点，按照规定的用途和范围使用。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应根据实际工作需要和财力状况，合理安排，不得铺张浪费。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。4.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。人员经费支出：按照国家有关规定执行，由财务部门审核后发放。2.项目支出审批程序项目立项：项目实施部门应根据事业发展规划和工作需要，提出项目立项申请，经财务部门审核后，报局长办公会审议通过。项目预算：项目实施部门应根据项目立项批复，编制项目预算，经财务部门审核后，报局长办公会审议通过。项目实施：项目实施部门应按照项目预算和实施方案组织项目实施，严格控制项目支出。项目支出应按照合同约定或相关规定进行支付，由项目负责人审核签字后，报分管领导审批。项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并提交项目验收报告。财务部门应根据项目验收报告和合同约定，办理项目尾款支付手续。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出审批制度：明确支出审批流程和权限，确保支出的合法性和合理性。3.加强财务审核：财务部门应严格审核各项支出凭证，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。4.实行政府采购制度：对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购规定进行采购，提高采购资金的使用效益。5.控制公务接待费和公务用车运行维护费：严格执行公务接待标准和公务用车配备使用规定，控制公务接待费和公务用车运行维护费支出。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置各部门应根据工作需要和财力状况，提出固定资产购置申请，经财务部门审核后，报局长办公会审议通过。固定资产购置应按照政府采购规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.无形资产购置无形资产购置应按照国家有关规定进行，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定进行摊销。（三）资产使用1.固定资产使用各部门应建立健全固定资产使用管理制度，明确固定资产的使用责任人，确保固定资产的安全和完整。固定资产使用责任人应按照规定的操作规程使用固定资产，定期对固定资产进行维护和保养，延长固定资产使用寿命。固定资产发生损坏、丢失等情况时，使用责任人应及时报告，并查明原因，按照规定进行处理。2.无形资产使用无形资产使用部门应按照规定的用途和范围使用无形资产，不得擅自转让、出租或出借无形资产。无形资产使用部门应加强对无形资产的管理，定期对无形资产的使用情况进行检查和评估，确保无形资产的有效使用。（四）资产处置1.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。固定资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，核销固定资产卡片和台账。2.无形资产处置无形资产处置应按照国家有关规定进行，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。无形资产处置后，财务部门应及时进行账务处理，核销无形资产台账。（五）资产清查1.文物旅游局应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。资产清查的内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指文物旅游局从财政部门、上级主管部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指文物旅游局在经营活动中发生的应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据事业发展需要和财力状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和风险控制，确保按时足额偿还债务，避免债务风险。3.规范管理原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行负债管理，规范负债行为。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度：明确负债管理的职责分工、审批程序、风险控制等内容。2.加强债务核算：财务部门应及时准确地核算各项负债，定期编制债务报表，反映债务的规模、结构和偿还情况。3.严格控制新增债务：在举借债务前，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保举借债务的必要性和合理性。4.按时足额偿还债务：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，维护单位的信誉。5.加强对负债的监督检查：定期对负债管理情况进行监督检查，发现问题及时整改。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文物旅游局应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对文物旅游局的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况（包括收入结构、支出结构）、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中的问题和规律。九、财务监督（一）内部监督1.文物旅游局应建立健全内部财务监督制度，加