南大后勤财务制度

PAGE南大后勤财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南大后勤的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障后勤各项工作的顺利开展，促进后勤事业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于南大后勤下属的各部门、各单位及其所从事的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖后勤财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现后勤事业的经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置南大后勤设立独立的财务部门，负责统一管理后勤的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。协助制定和完善财务管理制度，参与财务预算的编制和执行。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，后勤各部门应根据本部门下一年度的工作计划和任务，编制部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门预算草案，结合后勤整体发展规划和财力状况，编制南大后勤年度预算草案，提交后勤领导班子审议。3.年度预算草案经后勤领导班子审议通过后，报学校相关部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力等因素，导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。后勤领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并通知相关部门执行。四、收入管理（一）收入范围南大后勤的收入主要包括以下几类：1.服务性收入：如餐饮服务收入、住宿服务收入、物业管理收入等。2.经营性收入：如商业网点出租收入、车辆出租收入等。3.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.服务性收入应在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。2.经营性收入应在合同约定的收款日期或实际收到款项时确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照规定的收费标准和收费范围收取，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大或缩小收费范围。2.加强对收费票据的管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据应专人负责，妥善保管，不得丢失、损毁。3.及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。对逾期未缴的款项，应及时催缴。五、支出管理（一）支出分类南大后勤的支出分为以下几类：1.人员支出：包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务支出：包括餐饮原材料采购支出、物业管理成本支出、维修费用支出等。4.项目支出：指为完成特定项目而发生的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报后勤主要领导审批。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受凭证单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。2.报销凭证应按照规定的格式粘贴整齐，不得随意涂改、挖补。3.报销时，应填写报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等，并由经办人签字，部门负责人审核，分管领导审批。4.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制措施1.成本控制加强对各项业务成本的核算和分析，采取有效措施降低成本，提高经济效益。建立成本控制指标体系，将成本控制目标分解到各部门、各岗位，定期进行考核和评价。2.费用控制严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。加强对差旅费、会议费、培训费等费用的管理，严格执行相关规定，控制费用规模。3.项目支出控制加强对项目支出的预算管理，严格按照项目预算控制支出。建立项目支出跟踪检查制度，对项目实施过程进行全程监控，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少坏账损失。建立应收及预付款项台账，定期核对账目，对逾期未收回的款项应及时催收。3.存货包括原材料、燃料、低值易耗品等。应加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损情况，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查每年末应对固定资产进行全面清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产应按照取得时的实际成本计价。无形资产应在规定的期限内进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.南大后勤应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映后勤的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经财务负责人审核后，报后勤主要领导审批。3.财务报告应及时报送学校相关部门和领导，并向后勤各部门公开，接受监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对后勤的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，促进后勤财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财