深圳市中小学财务制度

PAGE深圳市中小学财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范深圳市中小学的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。1.2适用范围本制度适用于深圳市行政区域内的所有公办中小学、民办中小学参照执行。1.3基本原则1.合法性原则：学校财务管理应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受学校教职工、学生家长及社会的监督。4.绩效性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用绩效。二、财务管理体制2.1管理机构学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。规模较小的学校可设置专职报账员，负责学校的财务报账工作，并接受上级主管部门财务机构的指导和监督。2.2职责分工1.校长：对学校财务工作负总责，领导学校财务机构开展工作，审核重要财务事项，确保学校财务工作合法合规。2.财务负责人：协助校长管理学校财务工作，组织实施财务管理制度，负责财务核算、财务分析和财务监督等工作。3.财务人员：按照财务制度和会计核算规范，进行账务处理，编制财务报表，办理资金收付等日常财务工作。三、预算管理3.1预算编制1.编制依据：学校应根据事业发展规划、年度工作计划、收费标准及财力状况等因素，编制年度预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.编制方法：采用零基预算法，根据实际需要和轻重缓急安排各项支出。预算编制应涵盖学校的所有收入和支出项目，做到全面、准确、细化。3.编制程序：学校财务部门应在每年规定时间内，提出下一年度预算建议方案，经学校领导班子审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门批复后的预算，学校应严格执行。3.2预算执行1.学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要采取有效措施加以推进。3.3预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。调整事项应符合学校事业发展需要，且有明确的资金来源和合理的支出安排。2.预算调整方案应经学校领导班子集体研究，并报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.4预算决算1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理4.1收入范围及分类1.财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类教育经费拨款，包括教育事业费、教育专项资金等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、代收代管款项等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及其他活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。4.2收费管理1.学校收费应严格按照国家和深圳市有关规定执行，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和标准应向社会公示，接受学生家长和社会监督。学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。4.3收入核算与管理1.学校各项收入应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。2.对于代收代管款项，学校应严格按照规定进行管理，专款专用，定期结算，及时清退。五、支出管理5.1支出范围及分类1.人员经费支出：指学校用于教职工工资、津贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。2.公用经费支出：指学校用于教学业务、行政管理、后勤保障等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：指学校为完成特定教育教学任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出、课程改革支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。5.2支出审批与控制1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制“三公”经费支出，因公出国（境）费用、公务用车购置及运行维护费、公务接待费应按照规定标准执行，不得超支。5.3支出核算与管理1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。财务部门应加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效，确保项目目标的实现。5.4政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用原则，严格按照采购程序进行操作。采购项目应进行公示，接受社会监督。六、资产管理6.1流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。学校应严格遵守现金管理规定，加强现金收支管理，确保货币资金安全。银行存款应按照规定进行账户管理，定期核对账目，及时清理未达账项。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后核销。6.2固定资产1.固定资产定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照预算安排和政府采购规定进行。购置的固定资产应及时验收入账，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧与摊销：学校应按照规定对固定资产计提折旧或进行摊销，折旧或摊销方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政专户。6.3无形资产1.无形资产定义及分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销：学校取得无形资产应按照规定进行计价入账，并按照规定期限进行摊销。无形资产摊销应计入当期费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务监督7.1内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向学校领导班子报告审计工作情况。7.2外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校应定期公开财务信息，接受教职工、学生家长及社会的监督。财务信息公开内容应包括学校财务收支情况、预算执行情况、收费情况、资产情况等。八、财务报告与分析8.1财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经学校领导班子审核，并加盖单位公章后报上级主管部门。8.2财务分析1.学校应定期开展财务分析工作，通过对财务数据的分析，了解学校财务状况和事业发展情况