正常公司财务制度

PAGE正常公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：公司收入与支出应分别核算，严禁坐支现金，确保资金流向清晰、规范。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.负责公司税务管理，依法纳税申报，合理税务筹划。5.参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提供财务专业意见。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合规运行。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、装订和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，并符合国家统一会计制度的规定。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.资金筹集应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务负责人、公司负责人审批后，方可办理资金支付手续。3.资金支出应严格执行国家法律法规和公司财务制度的规定，确保资金使用合法合规、真实有效。严禁挪用资金、白条抵库等违规行为。（三）资金结算1.公司采用银行转账等方式进行资金结算，减少现金使用，确保资金安全。2.银行账户管理应严格按照国家法律法规和银行结算制度的规定进行，不得出租、出借银行账户给其他单位或个人使用。3.出纳人员应及时核对银行账户余额，定期编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行管理。现金管理应遵守现金使用范围和库存现金限额规定，严禁坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款应定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行分析，对逾期账款及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、入库长、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度的规定进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货安全。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照公司规定的审批程序进行处理，并调整存货账面价值。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行，经相关部门审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应签订采购合同，明确双方权利义务。3.固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。5.固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照公司规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账面价值。6.固定资产处置应按照公司固定资产管理制度的规定进行，经相关部门审批后，由资产管理部门负责处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的审批程序进行核销。（三）无形资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定进行，取得成本应按照实际支付的价款或评估价值确定。3.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.无形资产应定期进行评估，对于价值发生重大变化的无形资产，应及时调整账面价值。5.无形资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的审批程序进行核销。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算准确。2.成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，按照规定的成本核算流程进行归集和分配。3.成本核算应定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用。（二）费用管理1.公司费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用管理应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.费用报销应严格按照公司费用管理制度的规定进行，由报销人填写报销单，经部门负责人、财务负责人、公司负责人审批后，方可办理报销手续。3.费用支出应真实、合法、有效，严禁虚报、冒领等违规行为。财务部门应定期对费用支出进行审核，对不符合规定的费用支出不予报销。4.公司应加强费用控制，定期对费用进行分析，找出费用控制中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低费用水平。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司、员工等各方利益，促进公司可持续发展。3.分配与积累并重原则：合理分配利润，同时注重积累，增强公司发展后劲。4.投资与收益对等原则：根据股东的投资比例进行利润分配，确保股东权益。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金：按照净利润的10%提取，法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金：根据公司股东会或股东大会决议提取。4.向股东分配利润：按照股东的持股比例进行分配。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。2.纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税及其他各项税费。财务部门应加强税务核算，确保纳税申报数据准确、完整。3.对于享受税收优惠政策的，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳及时、准确。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司负责人报告，并采取有效措施进行处理。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合规运行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动及其内部控制的真实性、合法性和有效性进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，并出具审计报告。3.公司各部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，并出具审计报告。2.外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计工作，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。3.公司应认真对待外部审计机构提出的意见和建议，及时整改存在的问题，提高公司财务管理水平。（三）财务监督检查1.公司财务部门应定期对各部门财务收支情况进行监督检查，确保财务制度的执行和资