中小学财务学校财务制度

PAGE中小学财务学校财务制度一、总则（一）制定目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审查重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善本校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算的严格执行。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线制度，确保资金安全。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向校长和上级主管部门报告财务状况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。7.负责对学校各部门的财务工作进行指导和监督，定期组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。（三）学校各部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行学校财务制度，确保本部门经费使用合理、合规。2.各部门应指定专人负责本部门经费的报销和管理工作，定期向财务部门报送经费使用情况。3.各部门应积极配合财务部门做好各项财务工作，如实提供财务信息和相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2..完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则。根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算，提高预算的科学性和准确性。4.稳健性原则。预算编制应充分考虑学校的实际情况和可能出现的风险，留有余地，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校历年收入情况和当年事业发展规划，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。2.支出预算编制。按照学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际情况，分项目、分科目编制支出预算，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算建议方案，报校长办公会审议。2.校长办公会审议通过后，由学校财务部门根据审议意见进行修改完善，形成年度预算草案，报学校教代会审议。3.教代会审议通过后，由学校财务部门将年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，由学校财务部门将年度预算正式下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整应在预算执行过程中，根据实际情况和事业发展需要，由学校财务部门提出调整建议，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，由学校财务部门将调整后的预算报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，由学校财务部门将调整后的预算正式下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施，确保预算的顺利执行。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款、事业收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保收入合法合规。2.完整性原则。学校所有收入都应纳入财务部门统一管理，不得截留、挪用。3.及时性原则。学校应及时足额收取各项收入，不得拖延或拒缴。（三）收入管理措施1.财政拨款收入。学校应按照国家有关规定，及时足额收取财政拨款，并按照规定用途使用。2.事业收入。学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和标准，及时足额收取事业收入，并按照规定用途使用。3.经营收入。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入，并按照规定缴纳税款和进行利润分配。4.捐赠收入。学校应按照国家有关规定，接受捐赠收入，并按照捐赠协议使用捐赠资金。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.合理性原则。学校应根据事业发展需要和财力可能，合理安排支出，提高资金使用效益。3.效益性原则。学校应加强支出管理，优化支出结构，降低办学成本，提高办学效益。（三）支出审批程序1.学校各部门应根据工作需要，提出经费支出申请，填写经费支出审批表，并附相关证明材料。2.经费支出审批表经部门负责人签字后，报财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报校长审批。4.校长审批通过后，由财务部门按照规定办理报销手续。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明用途、金额、日期等信息。3.报销金额应符合学校财务制度规定，不得超标准报销。4.报销手续应齐全，包括发票、收据、审批表等。（五）专项经费管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费。2.专项经费应按照专款专用、单独核算的原则进行管理，不得挪作他用。3.专项经费应制定详细的使用计划和预算，经学校批准后严格执行。4.专项经费使用过程中应定期进行检查和监督，确保经费使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产由财务部门统一管理，各部门应积极配合财务部门做好资产管理工作。2.分级负责原则。学校资产实行分级管理，明确各部门的管理职责，确保资产安全完整。3.合理配置原则。学校应根据事业发展需要和财力可能，合理配置资产，提高资产使用效益。.（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.学校应加强流动资产的管理，建立健全现金、银行存款管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.学校应加强应收账款的管理，及时催收账款，避免坏账损失。4.学校应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.学校应按照国家有关规定，对固定资产进行折旧计提和减值准备计提。4.学校应加强固定资产的处置管理，按照规定程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销和减值准备计提。4.学校应加强无形资产的处置管理，按照规定程序办理无形资产处置手续，确保无形资产处置合法合规。七财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况。检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况。检查学校预算编制是否合理，预算执行是否严格，是否存在超预算支出等问题。3.收入管理情况。检查学校收入是否合法合规，是否及时足额收取，是否存在截留、挪用等问题。4.支出管理情况。检查学校支出是否合法合规，是否合理安排，是否存在超标准支出、白条入账等问题。5.资产管理情况。检查学校资产是否安全完整，是否合理配置，是否存在资产流失等问题。（三）监督方式1.定期检查。财务监督小组定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.不定期抽查。财务监督小组不定期对学校财务工作进行抽查，发现问题及时进行处理。3.专项检查。针对学校财务工作中的重点问题和薄弱环节，开展专项检查，确保学校财务工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况和事业发展成果。3.学校应及时向校长和上级主管部门报送财务报告，并按照规定进行公开。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业发展成果进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.学校应根据财务分析结果，及时发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、财务审计报告等。（二）档案管理原则1.统一管理原则。学校财务档案由财务部门统一管理，各部门应积极配合财务部门做好档案管理工作。2.分级负责原则。学校财务档案实行分级管理，明确各部门的管理职责，确保档案安全完整。3.规范管理原则。学校应按照国家有关规定，规范财务档案管理，建立健全档案管理制度。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等档案保管期限按照国家有关规定执行。2.财务预算、财务制