质监局财务制度

PAGE质监局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范质监局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障质监局各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合规使用，维护国家和单位的利益。（二）适用范围本制度适用于质监局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖质监局所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入获得最大的产出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置质监局应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和财务管理人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算与监督，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，及时清理债权债务。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务依据。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。负责财务预算的编制、执行和控制，进行预算分析与调整。加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。参与单位重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合质监局的工作任务和事业发展规划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。细化预算编制内容，提高预算的准确性和可执行性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算是指根据年度预算执行情况和未来年度工作计划，对预算进行动态调整和延续。收入预算应根据国家政策、业务开展情况等因素进行合理预测，确保收入的稳定性和可持续性。支出预算应按照项目分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。项目支出应进行详细的可行性研究和论证，确保资金使用效益。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是质监局年度财务收支的依据，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应按照预算安排及时足额地组织资金收入，合理安排资金支出，严格控制无预算支出和超预算支出。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格按照预算用途使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整（如税收政策、财政拨款政策等）、单位事业发展规划变更、重大项目调整等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。经批准的预算调整方案，由财务部门负责调整预算指标，并通知各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算差异原因等内容。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等方面。3.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围质监局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指质监局从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额地取得财政拨款收入。不得擅自扩大财政拨款收入范围，不得虚列、多列财政拨款收入。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入的及时到位。（三）事业收入管理1.事业收入是指质监局开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括检验检测收入、认证认可收入、技术咨询收入等。2.按照国家有关规定，依法组织事业收入，确保收入的合法性和合规性。3.加强对事业收入的核算和管理，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自扩大或缩小收费范围。4.建立健全事业收入票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等工作，确保票据开具真实、准确、完整。（四）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.对其他收入应严格按照国家有关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。3.根据收入性质和特点，制定相应的管理制度和流程，加强对其他收入的核算和监督。五、支出管理（一）支出分类质监局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准，核定人员经费支出，确保人员工资、福利等待遇按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，规范工资核算流程，确保工资数据准确无误。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出规模，提高资金使用效益。加强对公用经费支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出合规、合理。建立公用经费支出台账，对各项支出进行详细记录和分析，及时发现和解决支出过程中存在的问题。（三）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作任务和事业发展规划，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等情况。财务部门对项目申报书进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等方面。单位领导班子对项目申报书进行审议，做出是否批准项目的决定。经批准的项目，由财务部门纳入单位项目库管理。2.项目实施与监控项目实施部门应按照项目申报书和批准的实施方案组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。建立项目实施跟踪监控机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目实施过程中如需调整项目内容、实施计划、资金预算等，应按照规定的程序报经批准。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，填写项目验收报告，提交验收资料。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目成果效益等方面。财务部门负责对项目资金进行决算，编制项目决算报告，对项目资金的使用情况进行审核和分析。项目验收合格后，财务部门应按照规定及时办理项目资金结算手续，对项目结余资金进行清理和处理。（四）支出审批与控制1.建立健全财务审批制度明确审批权限和审批流程。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出、大额资金支出等应经过单位领导班子集体研究决定。2.严格执行财务审批制度，审批人应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的支出不予批准。3.加强对支出的控制，严格执行支出标准和定额，杜绝超标准、超范围支出。对无预算、无合同、无审批的支出，财务部门不得支付。4.定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出过程中存在的问题，提高支出管理水平。六、资产管理（一）资产分类与计价1.质监局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指质监局依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算管理的要求，纳入单位年度预算安排。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，填写验收报告，提交验收资料。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等方面。验收合格后，方可办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和使用方式。3.加强对资产的日常保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.资产使用过程中发生的维修、保养、改造等费用，应按照规定进行核算和管理。（四）资产处置1.资产处置是指对质监局占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，上缴国库或纳入单位预算管理。4.建立资产处置档案管理制度，对资产处置的相关资料进行整理归档，妥善保管。七、负债管理（一）负债分类质监局的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.借入款项是指质监局为开展业务活动或事业发展需要，向财政部门、金融机构或其他单位借入的款项。2.严格控制借入款项规模，合理确定借款期限和借款利率，确保借款风险可控。3.借入款项应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.建立借入款项台账，对借款的借入、使用、偿还等情况进行详细记录和跟踪管理。5.按时足额偿还借入款项本金和利息，确保单位的信誉和财务安全。（三）应付及预收款项管理1.应付及预收款项是指质监局在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。2.加强对应付及预收款项的核算和管理，及时清理债权债务，确保款项的及时收付。3.建立应付及预收款项定期核对制度，定期与债权债务单位进行核对，确保账目清晰、准确。（四）应缴款项管理1.应缴款项是指质监局按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。2.严格按照国家有关规定及时足额地缴纳应缴款项，不得拖欠、截留、挪用。3.建立应缴款项台账，对应缴款项的计算、申报、缴纳等情况进行详细记录和管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指质监局反映一定时期财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及资产减值准备明细表、事业支出明细表、经营支出明细表等附表。3.财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务情况说明书应包括单位基本情况、财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务管理情况等内容，对财务报表数据进行分析和说明，为领导决策提供参考依据。5.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用科学的分析方法，对质监局的财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析和评价的活动。2.财务分析的主要内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。3.财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行深入分析和挖掘，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。4.定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供及时、准确、有效的财务信息和决策支持。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活