选矿厂财务制度

PAGE选矿厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范选矿厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保选矿厂各项经济活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障选矿厂持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于选矿厂及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映选矿厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖选矿厂财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置选矿厂设立独立的财务部门，负责全厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应严格遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守选矿厂财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务信息和决策支持。参与制定选矿厂的财务预算和成本控制方案，并监督执行情况。负责税务申报和缴纳工作，依法合理纳税。协助做好资产管理工作，定期进行资产清查。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.选矿厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和选矿厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务部门负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。财务人员应按照规定的记账方法和程序进行记账，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。（四）财务报告1.选矿厂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应真实、完整、准确、及时地反映选矿厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，并报选矿厂管理层审批。经审批后的财务报告应及时报送上级主管部门、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.选矿厂根据生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.筹集资金应严格按照相关法律法规和金融机构的规定办理手续，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的成本、风险等进行分析和评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经选矿厂管理层集体决策。3.资金支付应严格按照国家有关支付结算制度的规定办理，确保资金安全。4.加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定范围使用，不得超范围支付现金。3.加强对现金收支凭证的管理，确保凭证真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.按照国家有关银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行存款账目。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照规定进行审批，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产包括存货、应收账款、预付账款等。存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、辅助材料、燃料、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。4.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，登记存货明细账。5.加强对存货保管的管理，确保存货安全。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。6.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。7.加强对应收账款和预付账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保资金回笼。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.选矿厂按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，正确计算当期损益。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、辅助材料、燃料、动力、人工工资、制造费用等。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。3.销售费用：包括销售部门人员工资、运输费、包装费、广告费、展览费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强对成本费用的预算管理，制定年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各车间。3.严格控制各项成本费用支出，对超预算支出应进行严格审批。4.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.选矿厂的利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。2.主营业务利润=主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加3.其他业务利润=其他业务收入其他业务支出4.营业利润=主营业务利润+其他业务利润管理费用销售费用财务费用5.利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入营业外支出6.净利润=利润总额所得税（二）利润分配1.选矿厂实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.提取任意盈余公积的比例由公司章程或股东大会决定。5.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。八、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算是选矿厂在一定时期内各项财务活动的总体计划，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，由财务部门牵头，各部门、各车间参与编制。3.预算编制的依据包括国家有关法律法规、选矿厂的发展战略、生产经营计划、历史数据等。4.预算编制的内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各车间应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现