中学小学财务制度

PAGE中学小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中学小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中学小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于辖区内所有中学和小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审核重大财务事项，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.组织收入，合理安排支出，严格控制经费开支，提高资金使用效益。4.加强资产管理，确保资产安全完整，定期进行资产清查。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。既要考虑学校整体发展需要，又要突出重点项目和关键领域，优先保障教育教学工作的顺利开展。3.科学性、合理性、完整性。预算编制要充分考虑学校实际情况，结合历年收支数据和未来发展趋势，科学合理地安排各项收支，确保预算内容完整、准确。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校收费政策、财政拨款计划、上级补助收入等情况，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展计划和任务，对人员经费、公用经费、项目支出等进行详细测算。人员经费根据国家工资政策和学校教职工编制情况编制；公用经费按照相关定额标准编制；项目支出根据学校实际需要和财力可能，按照轻重缓急原则编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.学校要严格执行批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。3.财务部门要加强预算执行的监控和分析，定期向校长报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收费管理1.学校收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围。2.收费项目和标准应向社会公示，接受群众监督。3.学校要使用财政部门统一印制的收费票据，收费收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）其他收入管理1.学校的捐赠收入、利息收入等其他收入，要按照国家有关规定进行管理和核算。2.捐赠收入要专款专用，按照捐赠者意愿使用；利息收入要纳入学校预算管理，统筹安排使用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目支出。（二）支出审批1.学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由分管财务的副校长审批；重大支出由校长办公会审议通过后，报校长审批。2.审批时要严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费要严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资按时足额发放，福利待遇落实到位。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.公用经费要按照相关定额标准和管理规定使用，严格控制开支范围和标准，不得超支。3.加强对公用经费支出的监督检查，确保经费使用合理、合规、有效。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.项目支出要按照项目申报、审批、实施、验收等程序进行管理。项目申报时要明确项目目标、内容、预算等；项目实施过程中要严格按照项目计划和预算执行，确保项目质量；项目完成后要及时组织验收，验收合格后方可办理结算手续。3.加强对项目支出的绩效评价，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校要加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款要按照国家有关规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。4.应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定程序报经批准后核销。5.存货要按照规定进行采购、验收、保管和领用，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.学校要建立健全固定资产管理制度，明确管理职责，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理。3.固定资产购置要按照规定的审批程序进行，纳入学校预算管理。购置时要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果要及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，并按照规定进行处理。5.固定资产处置要按照规定程序报经批准后进行，处置收入要及时足额上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校要加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等进行详细记录。3.无形资产的取得要按照规定程序进行，入账价值要合理确定。无形资产的使用要明确使用范围和权限，确保无形资产的安全和有效利用。4.在无形资产处置时，要按照规定程序报经批准后进行，处置收入要及时足额上缴财政专户。（五）对外投资1.学校对外投资要严格按照国家有关规定进行，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资活动。2.对外投资要进行充分的可行性研究和论证，报经上级主管部门批准后实施。3.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，对投资项目的收益、风险等进行跟踪管理，确保投资安全和收益。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。学校不得擅自举债，确因事业发展需要举债的，要按照规定程序报经批准，并落实还款资金来源。2.加强对负债的核算和管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法偿还的负债，要按照规定程序报经批准后核销。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权、债务清单。2.提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。3.清算结束后，学校要向主管部门和财政部门报送财务清算报告。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校要定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书要对学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明。（二）财务分析1.学校要定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析要采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校要成立内部审计机构或配备内部审计人员，加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督，