生产螺丝公司财务制度

PAGE生产螺丝公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司名称]全体员工，包括各部门、车间及分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制公司财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。管理公司税务事项，依法纳税，合理避税。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。定期进行财务分析，为公司经营管理提供建议和决策支持。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表和财务分析报告。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。建立健全财务管理制度和内部控制制度，监督制度执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表数据准确、完整。负责公司固定资产核算、无形资产核算等工作。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算工作。负责财务档案管理工作，整理、归档财务凭证和报表。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，定期盘点现金和银行存款。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况进行编制。坚持实事求是，确保预算指标合理、可行。全员参与，充分调动各部门积极性，提高预算编制的准确性和科学性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析预算指标的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行调整后重新报送。财务部门将审核后的各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算即为公司正式年度预算。4.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。5.预算调整预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经财务经理审核后，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整方案即为公司正式预算调整文件。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。对资金筹集成本进行分析和控制，选择成本较低、风险较小的筹资方式。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金集中管理，提高资金使用效率。公司资金实行集中管理，统一调度，各部门不得擅自挪用、截留资金。严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出必须通过银行转账结算。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。定期对资金使用情况进行审计和检查，确保资金使用合法、合规、有效。加强对资金风险的预警和防范，制定应急预案，应对可能出现的资金风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循受益原则，将成本费用合理分配到各产品、各部门和各项目中。严格遵守国家有关成本费用开支范围和标准的规定，不得随意扩大或缩小成本费用开支范围。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将产品成本分为直接材料、直接人工和制造费用三部分。直接材料成本按照实际消耗的原材料数量和单价进行核算；直接人工成本按照实际发生的人工费用进行核算；制造费用按照一定的分配方法分配到各产品中。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，按照实际发生额进行核算，并直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、各车间，并与绩效考核挂钩。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强原材料采购管理，降低采购成本；加强生产过程控制，降低生产损耗；加强库存管理，降低库存成本。严格控制期间费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。加强对差旅费、业务招待费等费用的控制，严格执行费用标准。4.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门、各车间的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用降低率、成本费用利润率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、资产管理1.固定资产管理固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产的分类：分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产的购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。采购完成后进行验收、入账等手续。固定资产的折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.无形资产与其他资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用按照受益期限进行摊销；低值易耗品采用一次摊销法或五五摊销法进行摊销。加强对无形资产和其他资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。七、收入与利润管理1.收入管理明确公司收入的确认原则和方法，按照权责发生制原则确认收入。加强销售合同管理，规范销售业务流程，确保销售收入的真实性和准确性。及时催收应收账款，降低坏账风险。建立应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核办法。2.利润管理加强成本费用控制，提高公司盈利能力。通过优化生产流程、降低采购成本、控制期间费用等措施，提高公司利润水平。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。按照国家有关规定和公司章程的要求，提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东分配利润。定期进行利润分析，为公司决策提供依据。分析利润构成、利润变动原因等，提出改进措施和建议。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及原因。提出财务建议和决策支持，为公司管理层制定经营策略、投资决策等提供参考依据。九、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。明确内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效性和可操作性。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员