社会福利院财务制度

PAGE社会福利院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社会福利院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障福利院各项工作的顺利开展，为福利院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合社会福利院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于社会福利院及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映福利院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖福利院所有财务收支及经济业务，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务行为规范有序，各项财务操作符合既定标准和流程。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）财务机构设置社会福利院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责福利院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责福利院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为福利院决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保福利院财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时报告财务负责人。三、预算管理（一）预算编制原则1.政策性原则：严格遵循国家有关政策法规，确保预算编制符合政策导向。2.完整性原则：涵盖福利院所有收入和支出项目，不得遗漏。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥又留有余地，支出预算要量入为出，合理安排。4.科学性原则：运用科学方法，结合福利院实际情况，提高预算编制的准确性。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往预算安排情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据福利院业务发展和预算执行情况，对预算进行动态调整，确保预算的科学性和适应性。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料，包括历史数据、业务计划、政策法规等。2.编制阶段：各部门根据本部门业务发展计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合福利院整体发展战略和财力状况，提出综合平衡意见，编制年度预算草案。3.审批阶段：预算草案经福利院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算调整1.预算调整条件：当国家政策法规发生重大变化、福利院事业发展规划有重大调整、不可抗力因素导致预算执行困难等情况时，可以进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报福利院领导班子审议，提交上级主管部门审批。（六）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围社会福利院的收入主要包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的合法、合规使用。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、拖欠收入款项。（三）各项收入管理1.财政补助收入：按照国家有关规定，及时足额取得财政部门拨付的各项补助资金，并按照规定用途使用。2.上级补助收入：加强与上级主管部门的沟通协调，争取上级补助资金，严格按照上级要求使用资金。3.事业收入：规范事业收入的核算和管理，对收费项目进行公示，接受社会监督。加强对服务性收费的管理，确保服务质量与收费标准相匹配。对于捐赠收入，要按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，及时开具捐赠票据。4.经营收入：按照市场经济规律，合理开展经营活动，加强成本核算，提高经营效益。经营收入要纳入单位预算统一管理，依法纳税。5.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理和监督，确保附属单位按照规定上缴收入。6.其他收入：对其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合理性。五、支出管理（一）支出范围社会福利院的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，确保福利院财务状况稳定。3.加强支出的审批和控制，严格执行审批程序，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）各项支出管理1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。按照国家规定的工资政策和标准，及时足额发放人员工资，缴纳社会保障费用。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费等。严格控制公用经费支出标准，加强对各项费用的审批和管理，节约使用资金。3.项目支出：根据福利院事业发展规划和工作任务，合理安排项目资金。项目支出要按照项目预算进行管理，严格执行项目招投标、政府采购等制度，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.其他支出：对其他支出要严格按照相关规定进行管理，确保支出的合法性和合理性。（四）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和资金使用计划，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报福利院领导班子集体研究决定。项目实施过程中，严格按照项目预算和资金使用计划进行支出，定期进行项目资金审计和绩效评价。六、资产管理（一）资产分类与计价1.社会福利院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造支出或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，定期盘点现金，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.对应收及预付款项要及时清理催收，建立坏账核销制度，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。5.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行采购，优先采用政府采购方式。4.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置按照国家有关规定进行，处置收入按照规定上缴国库或纳入单位预算统一管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理流程。3.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行，摊销费用计入相关成本费用。4.无形资产处置按照国家有关规定进行，处置收入按照规定上缴国库或纳入单位预算统一管理。（五）对外投资1.社会福利院对外投资应符合国家有关规定，经过严格的审批程序。2.加强对外投资管理，建立对外投资管理制度，明确投资决策、投资执行与监督、投资处置等管理流程。3.对外投资要进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。4.定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资收益情况，对投资损失要按照规定程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类社会福利院的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.对负债进行分类管理，及时清理和偿还债务，确保按时足额偿还债务本息。3.加强对应缴款项的管理，按照国家规定及时足额上缴各项税费和应缴款项。（三）借入款项管理1.福利院如需借入款项，应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的核算和管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息。3.建立借入款项风险预警机制，对可能出现的借款风险进行及时评估和防范。（四）应付及预收款项管理1.对应付及预收款项要及时进行清理和结算，确保款项的真实性和准确性。2.加强对应付账款的管理，合理安排资金，按时支付应付账款，维护福利院的信誉。3.对预收账款要按照合同约定及时提供服务或商品，确保预收账款的及时结转。（五）应缴款项管理1.加强对应缴款项的管理，明确应缴款项的范围和标准，确保应缴款项及时足额上缴。2.建立应缴款项台账，定期核对应缴款项金额，及时办理上缴手续。3.对应缴款项的缴纳情况进行监督检查，对未按时足额上缴的情况要及时进行整改。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照国家有关成本核算的规定，准确核算社会福利院的成本费用。2.遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用入账。3.成本费用核算要与收入相匹配，按照收入与成本费用配比的原则，合理归集和分配成本费用。（二）成本费用核算方法根据社会福利院的业务特点和管理要求，采用分类核算方法，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与特定服务或项目直接相关的成本，如人员工资、专用材料费等；间接成本是指不能直接归属于特定服务或项目的成本，如管理费用、水电费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各服务或项目成本。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.建立成本费用控制制度，加强对各项成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理配置资源、减少不必要的环节等方式，降低成本费用支出。4.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。将成本费用控制情况纳入部门绩效考核体系，激励各部门加强成本费用控制。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.社会福利院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映福利院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报福利院领导班子审议，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对福利院的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面分析。2.财务分析的主要内容包括：财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、预算执行分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题和不足，提出改进措施和建议，为福利院的决策提供依据。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对福利院财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和