液化气站财务制度

PAGE液化气站财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范液化气站的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障液化气站的资产安全，提高资金使用效益，为液化气站的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[液化气站公司名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映液化气站的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责液化气站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和实施财务管理制度。参与液化气站的重大决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的编制和分析，定期向管理层汇报财务状况。会计人员负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理和保管。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映液化气站的财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和液化气站的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应经财务负责人审核、站长审批后对外报送。4.财务分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析等。根据分析结果，提出改进措施和建议，促进液化气站的财务管理水平不断提高。四、资金管理1.资金筹集根据液化气站的发展规划和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间等，确保资金筹集工作的顺利进行。2.资金使用建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批流程进行，经相关负责人审批后支付。加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。资金预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，预算编制应科学合理，具有可操作性。严格控制现金使用范围，超过规定限额以上的支出应通过银行转账结算。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。加强与客户、供应商的资金结算管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款，维护液化气站的良好信誉。4.资金监控建立资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。加强对资金流向的监控，防止资金挪用、侵占等违法行为的发生。定期进行资金盘点，确保账实相符。发现资金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行相应的处理。五、资产管理1.流动资产货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期与客户核对账目，及时催收应收账款，对逾期账款应采取有效措施进行催收。存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，进行相应的处理。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。3.无形资产对液化气站拥有的无形资产，如土地使用权、商标权、专利权等，应按照规定进行确认、计量和核算。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用项目采购成本：包括液化气的采购价格、运输费用、装卸费用等。储存成本：包括储存设施的折旧、维护费用、仓储费用等。销售成本：包括销售液化气的成本、运输费用、销售费用等。管理费用：包括管理人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，定期对成本费用的执行情况进行检查和分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。加强对采购成本、储存成本、销售成本等关键环节的控制，降低成本费用水平。七、销售与收款管理1.销售业务流程制定销售业务流程，明确销售合同签订、货物交付、款项结算等环节的操作规范。加强对销售合同的管理，销售合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性、有效性和完整性。按照销售合同约定及时交付货物，确保货物质量符合要求。2.收款管理建立收款管理制度，加强对收款环节的管理。明确收款责任，及时催收货款，确保货款及时足额收回。对逾期未收回的货款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强对收款凭证的管理，收款凭证应真实、准确、完整，妥善保管收款凭证。3.销售分析定期对销售情况进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括销售数量、销售价格、销售利润、市场占有率等。根据销售分析结果，制定营销策略，调整销售计划，提高销售业绩。八、采购与付款管理1.采购业务流程制定采购业务流程，明确采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、货物验收、款项支付等环节的操作规范。加强对采购计划的管理，采购计划应根据市场需求、库存情况等合理制定，确保采购工作的计划性和合理性。建立供应商评估机制，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商，确保采购货物的质量和供应的稳定性。2.付款管理建立付款审批制度，严格控制付款环节。付款应按照规定的审批流程进行，经相关负责人审批后支付。加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，确保采购合同的有效履行。对不符合合同约定的情况，应及时与供应商协商解决。定期对采购付款情况进行分析，合理安排资金，降低采购成本。3.采购成本控制加强对采购成本的控制，通过招标采购、询价采购、谈判采购等方式，选择合适的采购方式，降低采购价格。加强对采购过程中的费用控制，如运输费用、装卸费用、保险费用等，降低采购总成本。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保税款及时足额缴纳。2.税务核算与缴纳按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，准确计算应纳税额。加强对税务缴纳情况的管理，定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务负担。税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和液化气站的实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。及时关注国家税收政策的变化，调整税务管理策略，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作，维护液化气站的良好税务形象。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和规范性。财务档案应按照年度、类别进行装订成册，编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。4.财务档案查阅建立财务档案查阅制度，严格控制财务档案的查阅权限。查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员应爱护财务档案，不得在档案上涂改、标记、拆封等，查阅完毕后应及时归还档案。十一、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财