卫生健康局财务报销制度

PAGE卫生健康局财务报销制度一、总则（一）目的为了加强卫生健康局财务管理，规范财务报销行为，合理控制费用支出，确保财政资金的安全、有效使用，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生健康局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.依法合规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保报销行为合法合规。2.真实性原则。报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。3.合理性原则。费用支出应符合本单位实际工作需要，具有合理的必要性和经济性。4.审批规范原则。严格执行审批流程，明确各级审批权限，确保报销事项审批规范、严谨。二、报销凭证要求（一）发票1.报销必须取得合法有效的发票。发票应具备税务机关统一监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等要素。2.发票内容应与实际业务相符，不得开具虚假发票。发票如有涂改、挖补等情况，应要求开票方重新开具。3.取得的增值税专用发票，应在规定期限内进行认证抵扣，并妥善保管发票联和抵扣联。（二）其他凭证1.除发票外，还可能涉及财政票据、行政事业单位资金往来结算票据、自制凭证等。这些凭证应符合相应的管理规定和格式要求。2.对于外部取得的收据，应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，且内容应明确收款事项、金额等。3.自制凭证应注明业务内容、金额、经办人员、审批人员等信息，并由相关人员签字确认。三、报销流程（一）费用发生1.业务人员在办理经济业务时，应按照规定取得合法有效的报销凭证，并及时整理、粘贴。2.费用发生后，业务人员应在规定时间内（一般为一周内）提交报销申请，避免逾期报销。（二）部门初审1.业务人员所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行初审。重点审核业务是否与本部门工作相关，费用支出是否必要、合理，报销凭证是否齐全、合规。2.部门负责人在报销凭证上签署初审意见，并签字确认。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性以及金额计算的准确性进行审核。2.财务审核人员应严格按照财务制度和相关规定进行把关，对于不符合要求的报销凭证，应及时与业务人员沟通，要求补充或更正。3.财务审核人员在报销凭证上签署审核意见，并签字确认。（四）领导审批1.根据费用金额大小，按照以下审批权限进行审批：单笔费用在[X]元以下的，由分管领导审批。单笔费用在[X]元至[X]元之间的，由主要领导审批。单笔费用在[X]元以上的，经局党组会议研究决定后，由主要领导审批。2.领导审批时应认真审查报销事项，签署审批意见，并签字确认。（五）报销支付1.经领导审批通过的报销申请，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。2.对于现金支付的报销事项，财务人员应严格按照现金管理规定办理，确保资金安全。3.对于银行转账支付的报销事项，财务人员应准确填写收款单位信息、账号及金额等，确保转账信息准确无误。四、费用报销标准（一）差旅费1.城市间交通费乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，按照规定的等级标准乘坐。具体标准如下：飞机：经济舱。火车：软席（软座、软卧），高铁/动车二等座。轮船：三等舱。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具，因特殊情况需要乘坐高于规定等级标准的，需经单位主要领导批准。乘坐飞机可以报销民航发展基金、燃油附加费。2.住宿费根据出差目的地城市的类别，按照以下标准报销：一类城市（如北京、上海、广州等）：[X]元/天。二类城市（如省会城市、计划单列市等）：[X]元/天。三类城市及以下：[X]元/天。多人一同出差的，同性人员应两人住一间房，住宿费按照两人标准报销。3.伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天补助标准为：一类城市：[X]元。二类城市：[X]元。三类城市及以下：[X]元。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不享受伙食补助费。4.市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天补助标准为[X]元。出差人员乘坐公共交通工具的，凭有效票据实报实销；由接待单位或其他单位提供交通工具的，不再报销市内交通费。（二）办公费1.办公用品购置办公用品应按照实际工作需要进行，批量采购应办理入库手续，并按照领用制度进行领用。报销办公用品费用时，应提供购买清单，清单上应注明办公用品名称、规格、数量、单价、金额等信息。2.办公设备购置办公设备应按照规定的采购程序进行，纳入固定资产管理的办公设备应按照固定资产核算办法进行核算。办公设备的维修、保养费用，应取得合法有效的发票，并注明维修、保养内容、金额等信息。（三）会议费1.会议费应严格按照会议审批制度进行审批，明确会议名称、内容、时间、地点、参会人员、费用预算等。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员签到表、会议费用明细清单等凭证。会议费用明细清单应注明会议场地租赁、餐饮、住宿、交通、资料印刷等各项费用的金额。3.会议期间的餐饮应严格控制标准，不得安排高档菜肴和烟酒。（四）培训费1.培训费应按照培训计划进行安排，培训前应办理审批手续。2.培训费报销应提供培训通知、培训人员签到表、培训费用明细清单等凭证。培训费用明细清单应注明培训师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等各项费用的金额。3.参加培训人员应严格遵守培训纪律，不得擅自变更培训内容或延长培训时间。（五）业务招待费1.业务招待费应严格控制支出规模，遵循必要性、合理性原则。2.业务招待费报销应提供招待审批单、发票、消费清单等凭证。招待审批单应注明招待时间、地点、招待对象、招待事由及预计金额等信息。3.招待标准应根据实际情况合理确定，不得超标准招待。严禁以业务招待为名进行公款吃喝、娱乐等活动。五、特殊情况报销规定（一）预借差旅费1.因工作需要提前预借差旅费的，应填写借款单，注明借款事由、金额、预计出差时间等信息。2.借款单经部门负责人初审、财务审核、领导审批后，财务部门方可办理借款手续。3.出差人员应在出差归来后及时办理报销冲账手续，多退少补。借款未结清的，不得再次预借差旅费。（二）零星采购1.零星采购金额在[X]元以下的，可以使用现金支付，但应取得合法有效的发票，并在发票上注明采购事项、金额、采购人员等信息。2.零星采购金额在[X]元以上的，应通过银行转账等方式支付，并按照采购相关规定办理采购手续，如签订采购合同、验收等。（三）公务卡报销1.鼓励使用公务卡进行公务消费，公务卡报销应按照公务卡管理规定执行。2.持卡人应在规定的免息还款期内及时报销公务卡消费支出，避免逾期产生利息和滞纳金。3.公务卡报销时，应提供公务卡消费记录、发票等凭证，财务部门审核无误后，将报销款项直接支付到公务卡账户。六、报销审批权限（一）报销金额在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务审核人员审核，分管领导审批。（二）报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人初审，财务审核人员审核，主要领导审批。（三）报销金额在[X]元以上的，经部门负责人初审，财务审核人员审核后，提交局党组会议研究决定，由主要领导审批。七、监督与检查（一）财务部门应定期对报销情况进行