水利水管单位财务制度

PAGE水利水管单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范水利水管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本水利水管单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。5.监督性原则：加强内部监督和外部审计，确保财务活动合法合规。二、财务管理体制（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与重大经济决策，对单位财务工作全面负责。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项应经领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和上级主管部门的要求，结合本单位发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算编制应涵盖单位的全部收入和支出，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及各项费用支出。（二）预算审批年度预算编制完成后，应报上级主管部门审批。经批准的预算应严格执行，不得擅自调整。（三）预算执行与控制1.单位应将预算指标分解到各部门、各项目，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算支出，确保各项支出符合预算安排和财经纪律要求。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入分类1.财政拨款收入：指单位从财政部门取得的各类拨款。来源包括水利建设专项资金、水资源费、水土保持补偿费等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。如水利工程供水收入、水利技术服务收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。例如水利工程设施出租收入、水利旅游收入等。4.其他收入：指上述收入以外的各项收入。包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家有关规定和合同约定，在满足收入确认条件时予以确认。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和实际收到的金额确认。3.事业收入和经营收入应按照权责发生制原则，根据业务完成进度或合同约定进行确认和计量。（三）收入核算与管理1.单位应设置专门的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入的管理，严格执行收费标准和票据管理制度，确保收入及时足额入账，杜绝截留、挪用等违规行为。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以改进。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指单位支付给职工个人的各项费用。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指单位为保障正常运转和完成工作任务所发生的各项费用。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：指单位为完成特定的水利项目或任务所发生的支出。如水利工程建设支出、水利设施维修养护支出、水资源保护支出等。（二）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定程序进行审批，未经审批不得支出。2.严格控制支出标准，确保各项支出符合国家有关规定和单位财务制度要求。对于超标准支出，应按照规定程序进行审批。3.加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出核算与管理1.单位应设置专门的会计科目，对各项支出进行明细核算，并按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行跟踪和监控，确保项目资金专款专用。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指单位可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度且单位价值较高的资产。如房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产。如长期待摊费用、待处理财产损溢等。（二）资产购置与验收1.单位购置资产应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（四）资产处置1.单位资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.建立资产处置档案，对资产处置的过程和结果进行记录和归档。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指单位在一年以内（含一年）需要偿还的债务。包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指单位在一年以上（不含一年）需要偿还的债务。包括长期借款、长期应付款等。（二）负债审批与控制1.单位举借债务应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理，并对债务的规模、结构、期限等进行合理控制。2.加强对负债的管理，按时足额偿还债务本息，避免逾期违约。对于逾期债务，应及时采取措施加以解决。（三）负债核算与管理1.单位应设置专门的会计科目，对各项负债进行明细核算，并按照规定的会计期间进行结账和编制财务报表。2.定期对负债情况进行分析，评估单位的偿债能力，合理安排债务资金的使用，确保单位财务安全。八、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与特定水利项目或业务直接相关的成本。如水利工程建设成本、水利设施维修养护成本等。2.间接成本：指不能直接归属于特定项目或业务，需要按照一定方法进行分摊的成本。如管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.单位应按照国家有关规定和行业标准，建立健全成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.加强对成本费用的控制，采取有效措施降低成本费用，提高单位经济效益。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示单位财务活动中存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。内部监督应涵盖财务预算、收入支出、资产管理、负债管理、成本费用管理等各个方面。2.财务部门应定期对单位财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务工作规范有序。