商品零售业财务制度

PAGE商品零售业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司商品零售业的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，提高公司经济效益，确保公司各项经营活动的顺利进行。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属全资子公司、控股子公司等从事商品零售业务的经营活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司商品零售业务的各个环节，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.管理公司的固定资产、流动资产等各类资产。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，进行绩效考核和培训指导。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与资产盘点和清查工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好财务核算工作。三、会计核算（一）会计政策1.采用权责发生制作为会计核算基础。2.以人民币为记账本位币。3.遵循国家统一的会计制度和会计准则，结合公司实际情况制定具体的会计核算办法。（二）会计科目设置1.根据商品零售业的特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.明细科目应根据公司业务情况进行合理设置，确保财务核算的准确性和完整性。（三）账务处理流程1.业务发生时，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证传递给会计人员，会计人员根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，编制科目汇总表，核对账目，确保账账相符。5.根据账簿记录和相关资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送会计师事务所审计，审计后的年度财务报表应及时报送公司股东、税务机关等相关方。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券发行等，确保资金来源的稳定性和可靠性。3.制定资金筹集计划，明确融资时间、金额、用途等，确保资金及时到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行全面预算管理。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金审批管理，明确资金使用审批流程和权限，重大资金支出应实行集体决策。4.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收支应通过银行转账结算。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，为公司决策提供依据。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年且单位价值在规定标准以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产。2.固定资产的购置、验收、入账：根据公司固定资产购置计划，办理审批手续后进行采购。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收合格后及时办理入账手续。3.固定资产的折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货的分类：包括库存商品、在途物资、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。2.存货的采购：根据市场需求和销售情况，制定合理的存货采购计划。采购过程中应严格控制采购成本，确保采购物资的质量。3.存货的入库：存货到货后，由仓库管理人员进行验收，验收合格后办理入库手续。入库时应填写入库单，注明存货的名称、规格、数量、单价等信息。4.存货的发出：根据销售订单或生产需求，办理存货发出手续。发出存货时应填写出库单，注明存货的名称、规格、数量、去向等信息。5.存货的计价：采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价。6.存货的清查盘点：定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象，根据商品零售业的特点，以商品销售为成本核算对象。2.明确成本项目，包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用等。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，进行成本核算。4.准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，对公司各项费用进行全面预算管理。2.明确费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。3.加强费用分析和考核，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势及原因。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司决策提供依据。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户订单接收：销售部门负责接收客户订单，对订单进行审核，确认订单的有效性。2.销售合同签订：根据审核后的订单，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务。3.发货与运输：根据销售合同安排发货，确保货物按时、准确送达客户。4.销售开票：货物发出后，财务部门根据销售合同和发货单开具销售发票。5.收款管理：销售部门负责跟踪客户收款情况，及时与客户沟通，确保款项按时收回。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取相应的催收措施。3.对于逾期账款，应制定专门的催收计划，明确催收责任人和催收方式，加大催收力度。4.对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并进行相应的账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对公司面临的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，避免税务风险。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，编制利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度的有效性和可操作性。（二）内部控制执行与监督1.严格按照内部控制制度的规定执行各项财务业务，确保财务活动的规范有序。2.加强对内部控制执行情况的监督检查，定期进行内部审计，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。（三）风险评估与应对1.识别公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对财务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。3.针对不同的财务风险，制定相应的风险应对措施，降低风险损失。十一、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依