城管局财务制度

PAGE城管局财务制度一、总则（一）目的为了规范城市管理局（以下简称“城管局”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障城管局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合城管局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于城管局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、制止奢侈浪费的原则，量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置城管局设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定城管局内部财务管理制度，并监督执行。负责编制年度财务预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合法、合规、合理。加强财务分析和财务监督，定期向局领导汇报财务状况和资金使用情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责编制财务报表和财务分析报告，为单位领导和有关部门提供财务信息。按照规定妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，不得擅自销毁。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，在支票上必须注明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票要及时收回注销。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，并与现金日记账余额进行核对；每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理。保管有关印章、空白收据和空白支票，确保其安全和完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将城管局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。坚持收支平衡，量入为出，合理安排各项收支，避免编制赤字预算。5.绩效性原则。注重资金使用效益，对重点项目和专项支出进行绩效评估，提高预算编制的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.根据城管局的年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况，分析本年度收入、支出增减因素，按照规定的预算编制程序和方法，编制年度预算草案。2.收入预算的编制应根据历年收入情况和本年度收入增减变动因素，合理预测各项收入。财政拨款收入应根据财政部门下达的预算控制数编制；事业收入、经营收入等应根据业务发展情况和市场行情进行预测编制。3.支出预算的编制应根据城管局的工作任务和事业发展需要，结合财力可能，按照轻重缓急的原则，合理安排各项支出。基本支出预算应按照定员定额标准编制；项目支出预算应根据项目的可行性研究报告和实际需要编制，并明确项目的绩效目标。（三）预算审批程序1.年度预算草案编制完成后，由财务部门审核汇总，报局领导办公会议审议通过。2.经局领导办公会议审议通过的年度预算草案，报财政部门审核批复。3.财政部门批复后的预算，作为城管局年度预算执行的依据，不得随意调整。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报。具体程序为：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局领导办公会议审议通过，再报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围城管局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政拨款收入是指财政部门拨入的各类经费，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入是指城管局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如城市管理相关服务收费、罚没收入等。3.经营收入是指城管局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如下属企业上缴的利润、经营服务性收入等。4.上级补助收入是指主管部门和上级单位拨入的非财政补助资金。5.附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法、合规。2.加强对事业收入和经营收入的管理，严格执行收费标准和审批程序。收费项目和标准应按照国家和地方有关规定进行公示，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。收入票据应妥善保管，定期核销，确保票据的真实性、完整性和合法性。4.加强对收入的核算和监督，各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类城管局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出是指为保障城管局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资实发数、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、其他交通费用、设备购置及其他商品和服务支出等。2.项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如城市基础设施建设项目、环境卫生整治项目、数字化城管建设项目等。（二）支出审批程序1.基本支出审批程序日常公用经费支出，由各部门根据工作需要提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。人员经费支出，按照国家和地方有关规定执行，由人事部门审核后，报财务部门发放。2.项目支出审批程序项目实施部门应根据项目预算和实际工作进度，编制项目资金使用计划，报财务部门审核。项目资金使用计划经审核通过后，项目实施部门按照计划使用资金。项目支出报销时，应提供合法有效的原始凭证，并填写报销审批单，经项目负责人、部门负责人、财务负责人和局领导审批后，报财务部门审核报销。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保各项支出合法、合规、合理。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.优化支出结构，提高资金使用效益。优先保障重点项目和民生支出，严格控制一般性支出，杜绝铺张浪费。4.加强对支出的审核和监督，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的支出，财务部门有权不予报销。5.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和专项支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、政府采购管理（一）政府采购范围城管局使用财政性资金采购货物、工程和服务的，适用政府采购法及相关法律法规的规定。财政性资金包括财政预算资金和纳入财政管理的其他资金。货物是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等；工程是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括交通、信息、医疗、教育、金融、保险、咨询等服务。（二）政府采购程序1.编制政府采购预算。各部门根据工作需要和事业发展规划，编制年度政府采购预算，报财务部门审核汇总后，纳入城管局年度预算草案。2.制定政府采购计划。根据政府采购预算，各部门制定具体的政府采购计划，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容，并报财务部门备案。3.采购实施。按照政府采购计划，各部门组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应根据采购项目的特点和要求，按照政府采购法律法规的规定确定。4.签订采购合同。采购人与中标、成交供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款。采购项目完成后，采购人组织相关人员进行验收。验收合格后，按照合同约定支付采购资金。（三）政府采购管理要求1.严格执行政府采购法律法规和相关政策规定，确保政府采购活动合法、合规、公正。2.加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购内部监督机制。财务部门应参与政府采购活动的全过程，对采购预算、采购计划、采购合同、采购资金支付等进行监督审核。3.建立政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购活动中的各类文件、资料，包括采购预算、采购计划、采购文件、采购合同、验收报告、付款凭证等，以备查阅和审计。七、资产管理（一）资产分类城管局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资是指城管局依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要和事业发展规划，提出资产购置申请，经财务部门审核、局领导审批后，按照政府采购程序进行购置。购置固定资产时，应按照规定的固定资产入账价值标准进行核算。购置的固定资产应及时验收、登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产报废、报损时，应由使用部门提出申请，经技术鉴定和财务部门审核后，报局领导审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（三）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。2.各部门应配合财务部门做好资产清查工作，对本部门使用的资产进行自查自纠。在清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。3.建立固定资产盘点制度，使用部门应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的安全完整。财务部门应定期对固定资产盘点情况进行抽查核实。（四）资产管理要求1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、处置、清查、盘点等工作流程。2.加强对资产的日常管理，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常使用。3.提高资产使用效益，优化资产配置，避免资产闲置浪费。4.加强对资产的信息化管理，建立资产信息管理系统，及时记录资产的增减变动情况，提高资产管理的效率和水平。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对本局及所属单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，廉洁