教师管理食堂财务制度

PAGE教师管理食堂财务制度一、总则（一）目的为加强学校教师对食堂财务的管理，规范食堂财务行为，确保食堂资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障师生饮食需求，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校教师负责管理的食堂财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则财务信息应定期公开，接受学校师生的监督，保证财务收支透明、公正。4.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，确保食堂运营的经济性、效率性和效果性。二、财务管理职责（一）管理小组职责成立由教师代表组成的食堂财务管理小组，负责食堂财务的全面管理工作。其职责包括：1.制定和修订食堂财务管理制度。2.审核食堂年度预算和决算。3.监督食堂财务收支情况，定期进行财务检查。4.对重大财务事项进行决策。（二）会计职责1.负责食堂财务的日常核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映食堂财务状况和经营成果。3.负责财务档案的整理、归档和保管。（三）出纳职责1.办理食堂现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。4.负责食堂票据的购买、保管和使用。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校师生人数、饮食需求、物价水平等因素，结合上一年度财务收支情况，编制年度预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括食堂营业收入、上级补助收入等；支出预算主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出等。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算审批1.食堂年度预算编制完成后，应报财务管理小组审核。2.财务管理小组应根据学校整体规划和食堂实际情况，对预算进行审核，并提出修改意见。3.经审核通过的预算报学校领导审批后执行。（三）预算执行与调整1.食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额。3.调整申请经财务管理小组审核、学校领导审批后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围食堂收入主要包括：1.师生就餐收入，按照规定的饭菜价格收取。2.上级补助收入，如财政补贴、学校专项拨款等。3.其他收入，如小卖部收入、场地出租收入等。（二）收入核算1.食堂应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。2.每日营业结束后，收银员应及时将当天的收入款项足额缴存银行，并编制收入日报表，报送会计进行账务处理。3.会计应按照权责发生制原则，及时确认收入，确保收入核算准确无误。（三）收入票据管理1.食堂应使用合法有效的票据进行收费，严禁使用白条或自制票据。2.票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度。3.定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，实行“一支笔”审批制度。一般支出由食堂负责人审批；重大支出（金额较大的食材采购、设备购置等）应报财务管理小组审核，学校领导审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定用途。（二）食材采购支出1.食材采购应遵循“公开、公平、公正”的原则，选择优质供应商，确保食材质量安全。2.建立食材采购询价制度，定期对市场价格进行调查，选择价格合理的供应商进行采购。3.采购食材时，应签订采购合同，明确采购数量、价格、质量标准、交货时间等条款。4.食材采购支出应凭合法有效的发票、采购清单等凭证进行报销，报销凭证应经食堂负责人、验收人员签字确认。（三）人员工资支出1.按照国家有关规定和学校制定的工资标准，按时足额发放食堂工作人员工资。2.工资发放应通过银行代发，确保工资发放的准确性和安全性。3.工资支出应凭工资表、考勤记录等凭证进行报销，报销凭证应经食堂负责人审核签字。（四）水电费支出1.加强对食堂水电费的管理，安装独立的计量装置，准确计量水电费。2.定期与供电、供水部门核对水电费数据，确保水电费结算准确无误。3.水电费支出应凭发票进行报销，报销凭证应经食堂负责人审核签字。（五）设备购置支出1.根据食堂实际需要，编制设备购置计划，报财务管理小组审核、学校领导审批。2.设备购置应通过政府采购或公开招标等方式进行，确保设备质量和价格合理。3.设备购置支出应凭发票、设备验收单等凭证进行报销，报销凭证应经食堂负责人、设备使用部门负责人签字确认。（六）其他支出食堂的其他支出，如办公用品购置、维修费用等，应按照学校有关规定进行审批和报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的购置、处置应按照学校有关规定进行审批，处置收入应及时足额上缴学校财务。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂库存物资是指食堂为开展经营活动而储存的各种食材、调料、办公用品等。2.建立库存物资管理制度，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。3.库存物资应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保物资安全。4.加强对库存物资出入库的管理，建立出入库台账，详细记录出入库时间、数量、品种等信息。七、财务监督（一）内部监督1.财务管理小组应定期对食堂财务进行检查，监督财务制度的执行情况。2.会计、出纳应定期进行岗位轮换，加强内部牵制，防止财务风险。3.食堂应定期公布财务收支情况，接受师生的监督。（二）外部监督1.学校审计部门应定期对食堂财务进行审计，确保财务收支合法合规。2.接受财政、税务、物价等部门的监督检查，及时整改存在的问题。八、财务分析与报告（一）财务分析1.定期对食堂财务状况进行分析，包括收入、支出、资产、负债等方面的分析。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为食堂管理决策提供依据。（二）财务报告1.每月编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表