高等学校现执行财务制度

PAGE高等学校现执行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高等学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规及教育行业相关标准制定。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门及所属独立核算的非法人单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动。2.统筹兼顾原则：兼顾学校事业发展需要和资金供给能力，合理安排各项资金。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本。4.收支平衡原则：保持学校年度收支平衡，防范财务风险。5.民主理财原则：坚持民主决策，广泛听取教职工意见，接受群众监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，按照职责分工组织实施各项财务管理工作。（二）财务机构设置及职责学校设立独立的财务处，作为学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处的主要职责包括：贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度；编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行和监督；负责学校各项收入和支出的核算与管理；管理学校资产，负责国有资产的核算、登记、清查等工作；负责财务分析和财务信息公开等。（三）校内各级部门财务管理职责校内各部门应根据学校财务制度，结合本部门实际情况，制定相应的财务管理办法，明确专人负责财务管理工作，配合学校财务部门做好各项财务工作，严格执行学校预算，合理使用资金，加强本部门资产管理，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，结合当年财力，科学合理编制预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项收入和支出，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约、提高效益原则：树立节约意识，优化预算安排，提高资金使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，按照收入预算和支出预算分别编制。收入预算根据学校事业发展计划、招生规模、收费政策等因素预测编制；支出预算根据学校年度工作任务和事业发展目标，结合财力状况，按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报指南和相关规定编制。（三）预算审批程序学校预算编制完成后，经财务处审核汇总，报学校预算管理委员会审议通过，提交学校党委会审定后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整审批学校严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经学校预算管理委员会审议通过，报学校党委会审定后执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.足额上缴原则：应上缴财政的各项收入，要及时足额上缴，不得截留、挪用。3.票据管理原则：学校各项收入应使用合法有效的票据，加强票据管理，确保票据开具规范、使用安全。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入：学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照国家和地方有关规定执行，实行“收支两条线”管理；科研事业收入，按照学校科研项目管理办法，加强项目经费管理，确保经费专款专用。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强经营收入管理，确保经营收入真实、合法、完整。6.其他收入：对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则与要求1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得违规列支。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。4.审批控制原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制支出。（三）基本支出管理1.人员支出管理：严格执行国家工资福利政策，规范人员经费支出核算，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出管理：制定公用经费支出标准，加强办公费、差旅费、会议费、招待费等公用支出管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与立项：项目申报应符合学校事业发展规划和相关政策要求，按照规定程序进行申报。学校对申报项目进行评审立项，确定项目预算和实施计划。2.项目实施与监督：项目负责人应按照项目实施计划组织项目实施，确保项目进度和质量。学校财务部门和相关职能部门对项目实施过程进行监督检查，确保项目经费专款专用。3.项目验收与结算：项目完成后，项目负责人应及时申请验收。验收合格的项目，按照规定办理项目结算和财务报销手续；验收不合格的项目，应根据验收意见进行整改，整改合格后方可办理结算手续。（五）支出审批流程学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务处审核报销；重大支出需经学校分管领导、校长审批后，报财务处审核报销。六、结转和结余管理（一）结转和结余的定义结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金；结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余资金的管理原则1.分类管理原则：对财政拨款结转和结余资金、非财政拨款结转和结余资金，分别按照不同的管理办法进行管理。2.统筹使用原则：加强结转和结余资金的统筹管理，提高资金使用效益。3.定期清理原则：定期对结转和结余资金进行清理，及时盘活存量资金。（三）具体管理规定1.财政拨款结转和结余资金管理：按照财政部门的规定，对财政拨款结转和结余资金进行分类管理，合理安排使用。2.非财政拨款结转和结余资金管理：学校非财政拨款结转和结余资金，按照学校有关规定进行管理，可统筹用于学校事业发展。七、专用基金管理（一）专用基金的种类学校专用基金主要包括修购基金、职工福利基金、学生奖助基金等。（二）专用基金的提取与使用原则1.提取合法原则：按照国家和学校有关规定，足额提取专用基金，不得擅自多提或少提。2.专款专用原则：专用基金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.收支平衡原则：专用基金的提取和使用应保持收支平衡，确保基金的可持续性。（三）具体管理规定1.修购基金：按照事业收入和经营收入的一定比例提取，用于学校固定资产的购置和修缮等。2.职工福利基金：按照规定比例从当年结余中提取，用于职工的集体福利等。3.学生奖助基金：通过财政拨款、社会捐赠等渠道筹集，用于奖励优秀学生和资助家庭经济困难学生。八、资产管理（一）资产分类与定义学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。（二）资产管理原则与要求1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强资产安全管理，确保资产安全完整，防止资产流失。4.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，及时掌握资产状况，做到账账相符账实相符。（三）流动资产的管理1.货币资金管理：严格执行现金管理制度，加强银行账户管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强账款催收力度，减少坏账损失。（四）固定资产的管理1.固定资产购置：按照学校固定资产配置标准和审批程序，购置固定资产。2.固定资产折旧与摊销：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。3.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）无形资产的管理1.无形资产的取得与入账：对学校自行开发、外购等取得的无形资产，按照规定进行入账核算。2.无形资产的使用与保护：加强无形资产的使用管理，保护学校知识产权，防止无形资产流失。（六）对外投资的管理学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，履行必要的审批程序，确保投资安全和效益。九、负债管理（一）负债分类与定义学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校事业发展的款项；应付及预收款项是指学校在经营活动及其他活动中发生的各项应付、暂收款项；应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项。（二）负债管理原则与要求1.适度负债原则：根据学校事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，防范财务风险。2.规范管理原则：建立健全负债管理制度，加强负债的核算与管理，严格控制新增负债。3.及时偿还原则：按照借款合同约定，及时偿还债务，维护学校信誉。（三）具体管理规定1.借入款项管理：严格按照借款审批程序办理借款手续，明确借款用途和还款期限，加强借款资金使用监督。2.应付及预收款项管理：加强对应付及预收款项的核算与管理，及时清理结算，防止形成坏账。3.应缴款项管理：按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。十、财务清算（一）财务清算的情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算的程序1.成立清算机构：学校主管部门负责组织成立清算机构，负责财务清算工作。2.开展财产清查：清算机构对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制财产清单和债权债务清单。3.进行资产处置：对清查核实后的资产进行处置，按照规定程序办理资产核销、转让等手续。4.清偿债务：按照国家有关规定，优先支付清算费用，然后清偿债务。5.编制清算报告：清算结束后，清算机构应编制清算报告，报学校主管部门和财政部门备案。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告的内容与编制要求学校财务报告包括年度财务报表和财务情况说明书。年度财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等；财务情况说明书应包括学校年度财务收支状况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析的指标与方法财务分析指标主要包括预算执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、收入增长率、支出增长率等。财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，为学校财务管理提供决策依据，促进学校财务管理水平的提高。十二、财务监督（一）财务监督的主体与内容学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门等负责，对学校财务活动进行日常监督和定期审计；外部监督由财政部门、审计部门等负责，对学校财务工作进行监督检查。财务监督的内容包括预算执