老板讲财务制度

PAGE老板讲财务制度[公司名称]财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司章程的规定制定。财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理、会计核算、资金运作等工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度，遵守职业道德，保守公司财务秘密。财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的合法权益。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务经理编制财务预算、决算报告，提供财务分析资料。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，编制资金日报表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。会计核算会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和会计准则的要求，并按照规定的程序进行审批和披露。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和可靠性。2.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行结账和对账。财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。财务报表应按照规定的时间和方式报送相关部门和单位。财务预算预算编制原则1.合法性原则：财务预算应符合国家法律法规和公司发展战略的要求。2.真实性原则：财务预算应基于公司实际经营情况和市场环境进行编制，确保预算数据真实可靠。3.完整性原则：财务预算应涵盖公司所有的收入、成本、费用和资金收支等项目，确保预算的完整性。4.准确性原则：财务预算应采用科学合理的方法进行编制，提高预算的准确性和可执行性。5.严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营目标和战略规划，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。3.预算草案审核与汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的真实性、准确性、完整性等。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。4.预算草案审批：公司年度财务预算草案编制完成后，提交公司管理层进行审批。经公司管理层审批通过后的预算草案即为公司年度财务预算。预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合公司发展战略和实际经营情况。资金管理资金筹集1.公司应根据自身发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保资金筹集合法合规。筹集资金到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全。资金使用1.公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循合理、合规、效益原则，确保资金使用安全、有效。2.公司资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序进行审批。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。资金结算1.公司应按照国家有关支付结算制度的规定，办理资金结算业务。资金结算应遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、快捷。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期进行核对和清理。资金安全1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范措施。资金存放应选择安全可靠的金融机构，确保资金安全。2.公司应加强对现金、有价证券等重要资产的管理，确保其安全完整。现金收付应严格按照规定进行，做到日清月结。3.公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，发现问题及时采取措施加以解决。对于重大资金安全事故，应及时报告公司管理层，并按照规定的程序进行处理。资产管理流动资产1.货币资金：公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金应按照规定存放于银行，定期进行盘点和核对。2.应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对于逾期应收账款应采取有效措施加以催收。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。固定资产1.固定资产购置：公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司发展战略和实际经营情况。2.固定资产折旧：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按月计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。3.固定资产处置：公司应建立健全固定资产处置管理制度，加强对固定资产处置的审批和管理。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。无形资产1.无形资产取得：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产的入账价值。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司发展战略和实际经营情况。2.无形资产摊销：公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按月计提摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用核算的准确性。3.无形资产处置：公司应建立健全无形资产处置管理制度，加强对无形资产处置的审批和管理。无形资产处置应按照规定的程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。成本费用管理成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或服务的成本。成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用支出。2.公司应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析等。成本费用报销1.公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批流程。成本费用报销应严格按照规定进行，确保报销凭证真实、合法、完整。2.公司应加强对成本费用报销的审核和监督，对于不符合规定的报销凭证有权拒绝受理。成本费用报销审核应包括报销凭证的真实性、合法性、完整性审核，以及报销金额的合理性审核等。利润分配利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保利润分配合理、公平。利润分配顺序1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要和盈利情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。公司向股东分配利润应按照股东的持股比例进行分配。利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司当年的经营成果和利润分配原则，制定年度利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的范围、顺序、比例等内容。2.年度利润分配方案编制完成后，提交公司董事会审议。经董事会审议通过后的利润分配方案提交公司股东大会审议批准。3.公司股东大会审议批准后的利润分配方案即为公司当年的利润分配方案，公司应按照利润分配方案进行利润分配。财务监督与审计内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督应包括财务制度执行情况监督、财务收支监督、财务报表真实性监督等。2.公司财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。对于重大财务问题，应及时报告公司管理层，并按照规定的程序进行处理。内部审计1.公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计报告应及时提交公司管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。3.公司应加强对内部审计工作的支持和配合，确保内部审计工作的顺利开展。对于内部审计提出的整改建议，公司应认真落实，及时整改到位。外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行