履行财务制度

PAGE履行财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。管理公司/组织各项资产，定期进行清查盘点。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。参与公司/组织重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员配备根据公司/组织规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。3.财务人员岗位职责财务负责人全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作顺利开展。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算与报告1.会计核算基础公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目的使用应保持相对稳定，但在必要时可根据业务发展和管理需要进行调整。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。在编制财务报表前，应进行全面的财产清查和账目核对，确保账账相符、账实相符。4.财务报告分析定期对财务报告进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，重点关注关键指标的变化趋势和异常情况。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进公司/组织财务管理水平的提高。四、资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应综合考虑成本、风险等因素，选择最优的筹资方案。严格按照法律法规和相关程序进行资金筹集活动，确保筹资合法合规。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应遵循预算安排，确保资金用于公司/组织正常经营活动和发展项目。加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。4.资金安全建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防范。加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，防范银行存款风险。加强财务印章和票据管理，确保印章和票据使用安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：参照资金管理相关规定进行管理。应收及预付款项：加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。预付款项应严格按照合同约定支付，并跟踪其使用情况。存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产核算准确、管理规范。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产对公司/组织拥有的无形资产进行登记入账，加强无形资产的核算和管理。关注无形资产的使用寿命和价值变化，及时进行摊销和减值测试。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，不得混淆。2.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、监控和考核。制定成本费用控制标准和措施，严格控制各项成本费用支出，降低公司/组织运营成本。加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定填写报销单。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配公司/组织利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。利润分配方案应经公司/组织管理层审议通过，并按照规定进行公告和实施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司/组织税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。公司/组织内部各部门应配合财务部门的监督工作，提供真实、准确的财务信息。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务风险防范、经济效益等方面，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促整改，确保公司/组织财务管理规范。3.外部审计按照法律法规规定，定期聘请外部审计机构对公司/组织财务报表进行审计。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保外部审