贵阳市办公室财务制度

PAGE贵阳市办公室财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范贵阳市办公室的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障办公室各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于贵阳市办公室及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映办公室财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖办公室所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置贵阳市办公室设立独立的财务部门，负责统一管理办公室的财务工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责办公室财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与办公室重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。监督财务收支情况，确保财务工作合法合规，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务分析报告，为领导决策提供依据。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法、数据准确。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务审批流程（一）一般费用审批1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额计算是否正确，审批手续是否齐全。4.经财务审核通过后，报办公室领导审批。领导根据财务审核意见和实际情况进行审批签字。5.报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照审批金额支付款项。（二）重大支出审批1.对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由办公室根据实际情况确定），需提前编制预算，并提交详细的项目可行性报告和资金使用计划。2.项目负责人组织相关人员对项目进行论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。3.财务部门对预算和资金使用计划进行审核，提出财务意见。4.经办公室领导班子集体研究决策后，报上级主管部门审批（如有需要）。5.项目实施过程中，严格按照审批后的预算和计划执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和报告。6.项目完成后，及时进行验收和决算，办理财务结算手续。（三）审批权限1.办公室领导对一定金额以下的费用报销具有审批权，具体金额标准由办公室根据实际情况制定并公布。2.对于超出领导审批权限的重大支出，需报上级主管部门或相关决策机构审批。四、收入管理（一）收入范围贵阳市办公室的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和相关规定确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入及其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。2.加强对收费项目的管理，严格按照国家规定的收费标准和范围进行收费，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。收费项目和标准如有变动，应及时向社会公布，并报相关部门备案。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。票据使用人员应按照规定开具票据，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。五、支出管理（一）支出范围支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等；项目支出主要指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出预算管理1.财务部门应根据办公室年度工作计划和事业发展需要，编制年度支出预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项支出合理、合规、可行。2.各部门应根据本部门工作任务和实际需求提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报办公室领导审批。3.年度支出预算一经批准，应严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）支出审批管理严格按照财务审批流程进行支出审批，确保每一笔支出都经过合法合规的审批程序。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核监督，严格控制支出标准和范围。对于超标准、超范围的支出，应不予报销或责令整改。2.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出和重点领域支出进行绩效评价，提高资金使用效益。3.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等一般性支出，确保支出合理、合规、透明。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理：按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他专用账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经财务部门审核，并按照规定程序办理相关手续。加强对银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严格控制银行账户资金的使用，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由办公室根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核后，报办公室领导审批。固定资产购置应按照政府采购相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程合法合规、公开透明。3.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时办理入账手续，按照实际成本计价。对于接受捐赠、无偿调入的固定资产，应按照同类资产的市场价格或有关凭据确定入账价值。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏的固定资产应按照规定进行核销，并追究相关责任人的责任。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产入账：自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。购入的无形资产，按照实际支付的价款作为成本入账。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映办公室的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报办公室领导审批。3.按照规定的时间和要求，及时向财政部门、上级主管部门等报送财务报告。（二）财务分析1.定期对办公室的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，为领导决策提供参考依据，促进办公室财务管理水平的提高。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断完善财务管理制度和方法。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.办公室审计部门应定期对财务工作进行审计监督，审查财务收支的合法性、合规性和效益性，检查财务管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应配合财务部门和审计部门的工作，如实提供