高中后勤财务制度

PAGE高中后勤财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范高中后勤财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障学校后勤工作的顺利进行，为学校教育教学活动提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于本校后勤部门所涉及的一切财务活动，包括但不限于物资采购、设备维修、服务外包、场地租赁等相关经费的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低后勤运营成本。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部监督和社会监督，保障教职工和社会公众的知情权。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立独立的后勤财务部门，配备专业的财务人员，负责后勤财务工作的日常管理。（二）财务人员职责1.财务主管职责全面负责后勤财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，定期检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正问题。组织编制和审核财务预算、决算，分析财务收支情况，为学校后勤决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与学校其他部门的关系，加强财务沟通与协作，共同做好学校财务管理工作。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保财务信息的准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管、使用和核销工作，确保支票使用安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校后勤工作的实际需要和财力状况，合理安排预算资金，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑后勤各项工作的资金需求，合理分配资源，优先保障重点项目和关键工作的资金支出。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制经费开支，杜绝浪费，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：建立预算绩效评价机制，注重预算执行效果，提高预算资金的使用效率和效益。（二）预算编制方法1.零基预算法：根据后勤工作的实际需要和发展规划，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际出发，重新编制预算。2.滚动预算法：结合学校后勤工作的特点和发展趋势，实行滚动预算，每年对预算进行调整和完善，使预算更加科学合理。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校财务部门根据学校年度工作计划和后勤工作实际情况，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：后勤各部门根据预算编制通知的要求，并结合本部门的工作任务和业务需求，编制本部门的预算草案，详细列出各项收入和支出的预算金额。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核其合理性、准确性和完整性，并进行汇总平衡，形成后勤部门年度预算草案。4.提交预算草案：财务部门将审核汇总后的后勤部门年度预算草案提交学校预算管理委员会审议。5.预算审批：学校预算管理委员会对后勤部门年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，经学校领导审批后，形成正式的后勤部门年度预算。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门必须严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，并提交书面报告。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校领导审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达执行。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、培训收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入，如后勤服务经营收入、场地出租收入等。4.其他收入：指学校取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和学校规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.规范收费行为：严格执行国家收费政策，规范收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强票据管理：建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购买、使用、保管和核销的管理，确保票据的安全和规范使用。4.及时足额上缴：按照规定及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用或拖欠。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：指用于支付后勤人员工资、津贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出：指用于保障后勤工作正常运转的各项费用支出，包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、设备购置及维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定项目或任务而发生的专项支出，如后勤设施改造项目、大型设备采购项目等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，签署审核意见，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门对报销凭证进行审核，审核其合法性、合规性和完整性，核对报销金额与原始凭证是否相符。财务负责人审批，对符合规定的报销凭证予以批准报销，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。学校领导审批（根据学校规定的审批权限执行），对重大支出事项或超过一定金额的支出，需经学校领导审批后方可报销。2.重大支出审批流程对于重大支出项目，如后勤设施改造项目、大型设备采购项目等，由项目负责人提出项目预算和实施方案。财务部门对项目预算进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校领导审批。项目实施过程中，严格按照批准的预算和实施方案执行，定期向学校领导汇报项目进展情况。项目完成后，由项目负责人组织验收，并提交项目决算报告。财务部门对项目决算进行审核，办理项目资金结算手续。（三）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出必须严格按照预算安排执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。2.加强审批管理：严格执行支出审批流程，确保每一笔支出都经过严格的审核和批准，杜绝不合理支出。3.规范支出标准：制定明确的支出标准，如差旅费标准、会议费标准、办公用品采购标准等，严格按照标准执行，控制支出规模。4.加强采购管理：建立健全采购管理制度，规范采购行为，严格按照采购程序进行采购，降低采购成本，提高采购效益。5.定期进行财务分析：财务部门定期对后勤支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提出改进措施和建议，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置管理1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，经部门负责人审核后报财务部门。2.预算审核：财务部门对资产购置计划进行预算审核，纳入学校年度预算管理。3.采购审批：按照学校采购管理制度，履行采购审批手续，进行采购。4.验收入账：资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。（三）资产日常管理1.建立资产台账：财务部门和资产使用部门分别建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况，确保资产账账相符、账实相符。2.定期清查盘点：学校定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，确保资产的安全和完整。3.资产维护保养：资产使用部门负责资产的日常维护保养工作，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。4.资产处置管理：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学校建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对后勤财务收支情况进行检查和监督，及时发现和纠正财务违规行为。2.群众监督：鼓励教职工参与学校财务管理，对财务工作进行监督，发现问题及时向学校领导或财务部门反映。3.社会监督：接受社会公众的监督，定期公开学校后勤财务信息，提高财务透明度，保障社会公众的知情权。（二）财务审计1.定期审计：学校审计部门定期对后勤财务收支情况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，评价资金使用效益。2.专项审计：根据学校工作需要，对后勤重大项目、专项资金等进行专项审计，确保资金使用的合规性和效益性。3.离任审计：后勤部门负责人离任时，进行离任审计，审查其在任期内的财务收支情况、资产管理情况等，明确经济责任。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务工作效率和管理水平。（二）财务信息化系统功能1.账务处理系统：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：编制、执行、监控和调整预算，实现预算的全过程管理。3.资产管理系统：对资产的购置、使用、维修、处置等进行全程管理，实时掌握资产状况。4.财务分析系统：对财务数据进行分析和挖掘，为学校后勤决策提供财务支持。5.收费管理系统：规范收费行为，实现收费数据的实时统计和查询。（三）财务信息化安全管理1.数据安全：采取数据备份、加密存储等措施，确保财