老年人活动中心财务制度

PAGE老年人活动中心财务制度一、总则（一）目的为规范老年人活动中心（以下简称“本中心”）的财务行为，加强财务管理，保障本中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老年人活动中心的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映本中心财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本中心所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则：倡导节约，反对浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）中心负责人职责1.对本中心财务管理工作负总责，领导制定和完善财务管理制度。2.审核重大财务事项，确保财务决策符合本中心发展战略和财务状况。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制等，确保财务数据准确无误。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止。3.定期进行财务分析，为中心决策提供财务数据支持和建议。4.负责资产管理，定期盘点资产，确保资产安全完整。5.协助编制预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。（三）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门经费预算的编制和执行，合理控制费用支出。2.全体工作人员应遵守财务制度，配合财务部门做好财务管理工作，如实提供财务相关信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本中心下一年度工作计划和活动安排，编制年度预算草案。2.各部门应根据本部门工作任务，提出本部门经费预算建议，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，形成年度预算草案，提交中心负责人审核。4.经中心负责人审核通过后的年度预算草案，提交本中心决策机构审议批准。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因及对财务收支的影响。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整及本中心发展战略、工作计划等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因及调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。提交中心负责人审批，重大预算调整需经本中心决策机构审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在财务报告中予以说明。四、收入管理（一）收入范围本中心收入主要包括以下几类：1.政府财政拨款：指政府部门为本中心提供的专项经费、补贴等。2.社会捐赠：包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。3.会员会费：本中心会员缴纳的会费。4.活动收费：举办各类活动向参与者收取的费用。5.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。（二）收入确认1.政府财政拨款以实际收到款项日期确认收入。2.社会捐赠以捐赠款项到账日期确认收入。3.会员会费按照会员缴费期限分期确认收入。如有预收会费，应在实际受益期间分期确认。4.活动收费在活动结束后，根据实际收款情况确认收入。5.其他收入按照相关合同约定或实际取得收入日期确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.财务部门应及时开具收款凭证，收款凭证应注明收款日期、金额、来源等信息。3.对于政府财政拨款，应严格按照拨款文件规定的用途使用，专款专用。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规定和本中心财务制度规定的开支范围及标准。支出应真实、合法、合理，具有明确的用途。2.各项支出应按照预算安排进行，不得超预算支出。如有特殊情况需要超预算支出，应按照规定程序报经批准。3.支出审批应严格执行审批流程，确保审批手续完备，责任明确。（二）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报中心负责人审批。2.重大支出项目：如大额设备采购、基本建设项目等，应按照本中心相关规定进行可行性研究、项目论证等程序，并经中心决策机构审议批准。在支出实施过程中，应严格按照合同约定和审批意见执行。（三）支出范围及标准1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和本中心薪酬制度执行。社会保险、住房公积金等按照国家规定的比例和基数缴纳。2.办公费用办公用品、办公设备购置等应根据实际需要，按照勤俭节约原则进行采购。采购金额较大的办公设备应按照规定进行固定资产核算。办公水电费、通讯费等按照实际发生额报销，应提供正规发票。3.活动费用举办各类活动的费用，包括场地租赁、活动道具、嘉宾邀请、宣传推广等费用，应根据活动预算进行控制。活动结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应齐全。活动奖品、纪念品等费用应合理控制，不得超标准发放。4.设备购置与维护费用购置设备应按照规定进行审批，纳入固定资产管理。设备购置费用应根据合同约定支付，验收合格后办理报销手续。设备维护保养费用应根据设备使用情况和维护计划进行安排，确保设备正常运行。维护费用报销应提供维修发票、维修清单等凭证。5.差旅费工作人员因工作需要出差，应按照规定填写出差审批单，经批准后出差。差旅费报销标准按照国家有关规定执行，并结合本中心实际情况制定具体的差旅费管理办法。差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证，按照规定的报销流程进行报销。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、清晰。2.财务部门应及时记录支出情况，定期与业务部门核对支出明细，确保支出数据一致。3.对于已发生的支出，应及时取得合法有效的凭证，凭证应符合国家财务制度规定和税务要求。六、资产管理（一）资产分类本中心资产分为流动资产和固定资产。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照预算安排和审批程序进行。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，包括设备规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。3.购置资产的资金来源应符合规定，如需使用财政资金，应按照财政资金管理要求办理相关手续。（三）资产验收1.资产购置到货后，应由相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合合同约定。2.验收合格后，验收人员应填写验收报告，签字确认。验收报告应作为资产入账和报销的依据之一。（四）资产登记与入账1.财务部门应根据验收报告和相关凭证，及时对资产进行登记入账，确保资产信息准确完整。2.固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧情况等信息。（五）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，说明资产清查情况及处理结果。（六）资产处置1.资产处置包括资产的出售、报废、捐赠等。资产处置应按照规定程序进行审批。2.固定资产处置前，应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批核销。3.资产处置涉及税务事项的，应按照税务法规办理相关手续。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明本中心财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支变动原因等。（二）财务分析财务部门应定期进行财务分析，为中心决策提供依据。财务分析内容包括：1.预算执行情况分析：对比预算与实际执行情况，分析差异原因，提出改进措施。2.财务状况分析：分析资产负债结构、偿债能力和营运能力等，评估本中心财务风险。3.收入支出分析：分析收入来源和支出结构，评估收入增长趋势和支出合理性，提出增收节支建议。4.成本效益分析：对重大项目或活动进行成本效益分析，评估项目或活动的经济效益和社会效益。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门应定期对本中心财务活动进行自查，及时发现和纠正财务管理中的问题。3.中心负责人应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。4.各部门应配合