行政学院财务制度

PAGE行政学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范行政学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项工作的顺利开展，促进学院持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于行政学院各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：学院的财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学院财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学院所有财务收支事项，确保财务管理无死角。4.预算控制原则：实行全面预算管理，严格执行预算，控制支出规模。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、财务管理体制（一）财务机构设置学院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学院财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学院年度预算和决算，审核重大财务收支事项。监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析，为学院决策提供财务依据。协调与财政、税务等相关部门的关系，维护学院的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责学院现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，严格按照规定使用和管理。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学院事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况进行编制。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序各部门根据学院年度工作计划和本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学院年度预算草案，报学院领导审批。学院年度预算草案经学院领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.学院预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.调整条件：当学院事业发展规划、年度工作计划发生重大变化，或者国家政策、财政预算安排等因素导致学院预算执行出现重大偏差时，可以申请预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学院领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门根据学院领导的审批意见，调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制学院年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学院年度预算执行情况和财务状况。2.学院年度决算报告经学院领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财务部门应及时整理和归档年度预算、决算资料，建立健全预算、决算档案管理制度。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式取得，确保专款专用。2.财务部门应及时与财政部门核对拨款金额和项目，确保拨款信息准确无误。3.严格按照财政部门规定的用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定和学院收费标准收取，确保收费合法合规。2.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.财务部门应及时足额收取事业收入，开具合法有效的票据，并按照规定进行核算和管理。（五）经营收入管理1.经营收入应按照市场经济规律和学院经营管理制度取得，确保经营活动合法合规。2.加强对经营活动的管理和监督，建立健全经营收入核算制度，确保经营收入真实、准确、完整。3.经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照学院财务制度进行分配和管理。（六）其他收入管理1.其他收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.其他收入应按照学院财务制度进行分配和管理，主要用于弥补学院事业发展经费不足等。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制支出规模，不得超预算支出。4.加强对支出的审核和审批，确保支出真实、准确、合理。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和学院工资福利制度发放人员经费，确保工资福利发放准确无误。3.加强对人员经费支出的核算和管理，及时足额发放，不得拖欠。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出规模。3.加强对公用经费支出的审核和审批，严格执行报销制度，确保支出真实、合理、合规。4.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等支出，按照规定的标准和程序进行报销。（五）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用。2.建立健全项目支出管理制度，加强对项目实施过程的监督和管理，确保项目顺利实施。3.项目完成后，应及时进行验收和结算，按照规定办理项目资金的报销和支付手续。（六）其他支出管理1.其他支出应按照国家法律法规和财务规章制度的规定进行管理，确保支出合法合规。2.加强对其他支出的审核和审批，严格控制支出规模，不得随意列支。3.其他支出应按照学院财务制度进行分配和管理，主要用于解决学院临时性、特殊性支出等。（七）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核，经分管领导审核后，报学院主要领导审批。2.财务部门应严格按照审批程序进行报销，对不符合规定的支出予以拒绝。3.在报销时，应提供真实、合法、有效的票据，并按照规定填写报销凭证。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、登记、保管、使用和处置等环节的管理。2.确保资产安全完整，提高资产使用效益，防止资产流失。3.定期进行资产清查，做到账账相符、账实相符。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行及时清理和催收，防止坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。3.加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修和处置等环节的管理。4.定期进行固定资产清查，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（五）无形资产1.无形资产是指学院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的计价、摊销方法等。3.对无形资产的取得、使用、处置等环节进行严格管理，确保无形资产的安全和有效利用。（六）对外投资1.学院对外投资应按照国家有关规定进行，确保投资合法合规。2.建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的可行性研究、论证和审批等环节的管理。3.对对外投资进行定期检查和评估，及时掌握投资项目的收益情况，防范投资风险。（七）资产处置1.资产处置是指学院对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.制定资产处置管理制度，明确资产处置的审批程序和处置方式等。3.资产处置应按照规定进行评估和审批，确保资产处置合法合规、公开公正。4.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时足额上缴国库或纳入学院预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对学院财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学院财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学院审计部门应定期对学院财务收支情况进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.积极配合相关部门的监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改。（三）