后勤保障部财务制度汇编

PAGE后勤保障部财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范后勤保障部的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障后勤保障部各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于后勤保障部所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映后勤保障部的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖后勤保障部财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时更新和完善财务制度，适应内外部环境变化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置后勤保障部设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责后勤保障部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的科学性和合理性。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。定期向上级领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供依据。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保支出合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。按照规定程序办理资金支付手续，审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。与后勤保障部发展规划和年度工作计划相衔接。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度工作任务，合理确定各项收支预算指标。收入预算根据业务发展预测和相关政策规定进行编制；支出预算按照费用性质和项目分类，结合实际需求进行细化编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合后勤保障部整体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报后勤保障部领导审核。经后勤保障部领导审核通过后的预算草案，提交[相关会议]审议批准后执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算追加调整，因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经相关部门审核后报后勤保障部领导审批。3.经批准后的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行不力、造成严重后果的部门和个人，按照规定进行问责。四、收入管理（一）收入范围后勤保障部的收入主要包括：1.财政拨款收入，指由财政部门拨入的各类经费。2.事业收入，指后勤保障部开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入，指后勤保障部在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入，指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。（三）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认和核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.财政拨款收入按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认和核算；事业收入和经营收入按照实际收到的款项或取得的收入权利进行确认和核算；其他收入按照实际发生的金额进行确认和核算。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。票据使用人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对票据使用情况进行检查和清理，及时核销已使用的票据，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类后勤保障部的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障后勤保障部正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出等。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报后勤保障部领导审批。2.专项业务费支出金额在[具体金额]以下的专项业务费支出，由项目负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的专项业务费支出，由项目负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的专项业务费支出，由项目负责人、分管领导审核后，报后勤保障部领导审批。3.基本建设支出所有基本建设支出均需报后勤保障部领导审核后，提交[相关会议]审议批准。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销费用应符合财务制度和相关规定，严禁报销超标准、超范围的费用。3.报销审批手续应齐全，按照规定的审批权限进行审批。未经审批的费用，财务部门不予报销。4.报销人员应在规定时间内办理报销手续，逾期不予受理。（四）差旅费管理1.严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确差旅费开支范围和标准。2.出差人员应填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息，并附相关票据。3.差旅费报销标准按照[具体标准]执行，超标准部分自理。（五）会议费管理1.严格控制会议数量和规模，节约会议经费开支。2.会议费开支应符合规定的范围和标准，包括会议场地费、住宿费、餐费、交通费等。3.召开会议应提前编制会议预算，报后勤保障部领导审批。会议结束后，应及时办理报销手续，并提供会议通知、参会人员名单、费用明细等相关资料。（六）培训费管理1.加强培训费管理，提高培训资金使用效益。2.培训费开支应符合规定的范围和标准，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费等。3.举办培训应提前编制培训预算，报后勤保障部领导审批。培训结束后，应及时办理报销手续，并提供培训通知、培训计划、培训总结、费用明细等相关资料。六、资产管理（一）资产分类后勤保障部的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。2.购置固定资产应按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.购置资产应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产购置的合法性和有效性。（三）资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收人员应按照合同或协议要求，对资产进行逐一核对，检查资产的数量、质量、规格、型号等是否符合要求。2.验收合格的资产，应填写资产验收单，并由验收人员签字确认。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至验收合格。（四）资产登记与入账1.财务部门应根据资产验收单和相关凭证，及时进行资产登记和入账，确保资产账账相符、账实相符。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产的真实、完整和安全。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间安排。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理，并及时调整资产账目。（六）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置应经后勤保障部领导审批，并报相关部门备案。3.资产处置收入应及时足额上缴财务，严禁截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映后勤保障部的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖财务部门公章后报后勤保障部领导和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容，通过对各项财务指标的分析，揭示财务活动中存在的问题和风险，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应注重数据的准确性和分析的深度，语言简洁明了，逻辑严谨。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个方面，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，不断完善内部控制制度。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对后勤保障部的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。审计工作应按照规定的程序和方法进行，确保审计工作的独立