交通运输局内部财务制度

PAGE交通运输局内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范交通运输局内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保交通运输事业各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于交通运输局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，确保财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入获取最大的产出。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、交通运输事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合单位实际情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序：各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案，报单位领导班子审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监督检查和分析。2.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合单位实际情况和事业发展需要。3.预算执行分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。（三）预算监督与考核1.监督检查：单位内部审计部门应定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和有效性。财务部门应加强日常监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.考核评价：建立预算执行考核评价机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和工作人员年度考核、评先评优的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括交通运输规费收入、通行费收入、运输服务收入等。3.上级补助收入：指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指单位附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定组织征收，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。2.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。票据的领购、使用、保管、核销等环节应严格按照规定办理，确保票据安全和规范使用。3.收入核算与监督：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。加强对收入的监督检查，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.上缴上级支出：指单位按照规定上缴上级单位的支出。5.对附属单位补助支出：指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。6.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。2.审批流程：一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经单位领导班子集体研究决定。审批时应审核支出的必要性、合理性、合规性和真实性，确保支出符合单位预算安排和相关规定。（三）支出标准1.人员经费支出：严格按照国家和地方有关规定执行工资、津贴、补贴、奖金等人员经费标准，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出：制定公用经费支出定额标准，明确办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等各项公用经费的开支范围和标准。公用经费支出应严格控制在定额标准之内，不得超支。3.项目支出：根据项目实际情况，制定项目支出预算和支出标准。项目支出应专款专用，严格按照项目预算执行，但不得突破预算控制数。（四）支出控制1.预算控制：严格执行预算，按照预算安排控制支出规模和进度。加强对预算执行的监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.审批控制：强化支出审批管理通过审批环节控制不合理支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.财务审核控制：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。审核内容包括凭证的完整性、准确性、合规性等。对不符合要求的凭证，应要求经办人员补充或更正。4.绩效控制：建立健全支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价。根据绩效评价结果，调整预算安排和支出政策，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、交通运输工具、设备、仪器等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.在建工程：指单位已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.对外投资：指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，经财务部门审核后，报单位领导审批。资产购置计划应纳入单位年度预算。2.采购程序：按照国家有关政府采购规定，对纳入政府采购范围的资产，应通过政府采购程序进行采购。采购过程应严格遵循公开、公平、公正原则，确保采购质量和资金使用效益。3.验收与入账：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定及时进行账务处理，增加资产账面价值。（三）资产日常管理1.资产登记：建立健全资产登记制度，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门等信息。资产登记应做到账账相符、账实相符。2.资产保管：明确资产保管责任，落实到具体部门和人员。对固定资产应定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应采取特殊保管措施。3.资产使用与维护：加强资产使用管理，提高资产使用效率。建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备和关键资产，应制定专项维护计划。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应符合国家有关规定，并按照规定程序进行审批。2.处置程序：由使用部门提出资产处置申请，经技术鉴定和财务审核后，报单位领导审批。重大资产处置需经单位领导班子集体研究决定。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。3.资产清查：定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。通过资产清查，及时发现和解决资产存在的问题，确保资产账实相符。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理举债：根据单位实际需要和偿债能力，合理确定举债规模和结构。严禁盲目举债，避免债务风险。2.债务审批：举借债务应按照规定程序报经批准。审批时应充分考虑单位财务状况、还款能力和资金使用效益等因素。3.债务核算与监督：财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，及时准确反映债务情况。加强对债务的监督管理，定期对债务进行清理和分析，防范债务风险。4.债务偿还：按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息。制定债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还资金来源。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。报表附注应详细说明单位财务状况、经营成果、预算执行情况等重要事项。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章。3.报送与公开：按照规定及时向主管部门和财政部门报送财务报告，并按照政府信息公开要求，在单位门户网站上公开财务报告。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析、偿债能力分析等。通过财务分析，揭示单位财务运行中的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。分析数据应来源于真实可靠的财务报表和相关资料。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向单位领导和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应提出改进建议和措施，为加强财务管理提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.监督主体：单位内部审计部门负责对财务管理活动进行内部审计监督。财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.监督内容：内部监督内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等财务管理的各个方面。重点监督财务制度执行情况、财务收支的合法性和合规性、资金使用效益等。3.监督方式：通过定期审计、专项审计、日常检查等方式进行内部监督。对发现的问