环境卫生中心财务制度

PAGE环境卫生中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范环境卫生中心（以下简称“本中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本中心各项工作的顺利开展，促进环境卫生事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于环境卫生中心及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本中心所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现本中心经济效益和社会效益的最大化。（四）财务管理体制1.本中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心主任对本中心财务工作负总责，财务部门在中心主任的领导下，负责组织实施本中心的财务管理和会计核算工作。2.各部门、各项目组负责人对本部门、本项目组的财务活动负责，配合财务部门做好相关工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置本中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。2.会计人员应严格遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守本中心的商业秘密。（三）会计人员职责1.会计岗位职责负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务核算工作，按照规定的会计制度和会计科目进行账务处理，及时反映本中心的财务状况和经营成果。负责财产物资的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保资金账实相符。负责办理与现金、银行存款有关的其他业务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据本中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹考虑本中心各项工作的需要，合理安排资金，优先保证重点项目和重点工作的资金需求。3.积极稳健、留有余地原则：在收入预测时要充分考虑各种因素，确保收入预算积极稳健；在支出预算时要留有余地，以应对可能出现的突发情况。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，均以零为起点，从实际需要出发，分析和计算各项费用的合理性，确定预算金额。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据本中心的发展规划和年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.编制阶段：各部门、各项目组按照预算编制通知的要求，结合本部门、本项目组的工作任务和实际情况，编制本部门、本项目组的预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门、各项目组报送的预算草案进行审核，提出审核意见，并反馈给各部门、各项目组进行修改。4.汇总平衡阶段：财务部门将审核后的各部门、各项目组预算草案进行汇总平衡，编制本中心的年度预算草案，并提交中心主任办公会审议。5.审批阶段：本中心年度预算草案经中心主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.本中心年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各项目组必须严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各部门、各项目组应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（五）预算调整1.预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，导致本中心预算编制基础不成立；本中心发展战略、经营计划发生重大调整，影响预算执行；不可抗力因素导致预算执行困难；其他经上级主管部门批准的原因。2.预算调整的程序：各部门、各项目组提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；预算调整申请经中心主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批；财务部门根据上级主管部门的审批意见，调整本中心的预算，并下达各部门、各项目组执行。（六）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为中心领导决策提供参考依据。2.本中心建立预算考核制度，对各部门、各项目组的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门、项目组的绩效挂钩，作为奖惩的依据。四、收入管理（一）收入范围本中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入：在提供服务或完成业务后，按照合同约定或实际收到的金额确认收入。3.经营收入：在销售商品或提供劳务后，按照实际收到或应收的金额确认收入。4.其他收入：在实际收到相关收入时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围本中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且凭证真实、合法、有效。3.合理性原则：支出应与本中心的工作任务和事业发展相适应，符合节约原则。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证；部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见；财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，签署意见；中心主任审批；出纳人员根据审批后的报销单办理付款手续。2.重大支出审批程序：由项目承办部门或相关部门提出重大支出项目的可行性报告和预算方案；财务部门对项目的资金来源、预算合理性等进行审核；中心主任办公会审议；报上级主管部门审批；按照审批意见组织实施，并按照一般支出审批程序办理报销手续。（四）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和本中心的薪酬制度发放人员经费，确保职工工资按时足额发放。3.加强对社会保障缴费和住房公积金的管理，按照规定的比例和基数及时足额缴纳。（五）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，确保支出合规合理。4.严格控制公务接待费和公务用车运行维护费支出，不得超标准、超范围开支。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保专款专用。2.建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行详细记录。3.加强对项目支出的绩效评价，提高项目资金的使用效益。（七）支出控制措施1.建立健全支出内部控制制度，加强对支出的事前、事中、事后控制。2.定期对支出情况进行分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和管理能力。六、资产管理（一）资产分类本中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收及预付款项进行定期清理，及时催收，减少坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货采购、验收、保管、领用等制度，确保存货安全。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置审批，严格控制固定资产购置规模和标准。4.固定资产折旧：按照国家有关规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理损耗得到补偿。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指本中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产登记、入账、摊销等制度，确保无形资产的安全和有效利用。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。3.资产处置收入应及时足额上缴本中心财务，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类本中心的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，确保本中心的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映本中心财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务部门应定期向中心领导和上级主管部门报送财务报告，为领导决策和上级主管部门的管理提供依据。（二）财务分析1.财务分析是对本中心财务状况和经营成果进行评价和剖析，为决策提供依据的管理活动。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析等。3.财务部门应定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为中心领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本中心财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对