超市财务制度管理办法

PAGE超市财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范超市财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障超市的稳健运营，实现超市的战略目标。（二）适用范围本办法适用于超市总部及下属各门店、配送中心等所有分支机构。（三）制定依据本办法依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》以及国家其他相关法律法规，并结合超市行业特点和本超市实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项会计记录和报表编制符合规定的核算方法和程序。4.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，不遗漏重要信息和环节。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置超市应设立独立的财务管理部门，负责超市的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要设置会计核算、财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等岗位。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.岗位职责：明确各财务岗位的职责和权限，确保各项财务工作分工明确、责任到人。3.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职业道德1.诚实守信：财务人员应如实提供财务信息，不得隐瞒或虚报。2.廉洁奉公：严格遵守廉洁自律规定，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正：在财务工作中保持客观公正的态度，不偏袒任何一方。4.保守秘密：妥善保管财务信息，不得泄露商业机密。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.会计政策：制定统一的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计核算方法等，并确保其符合国家相关规定。2.会计凭证：规范会计凭证的填制、审核和保管，确保会计凭证真实、完整、合法。3.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等各类会计账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记。（二）收入核算1.商品销售收入：按照权责发生制原则确认商品销售收入，准确记录销售数量、金额、折扣等信息。2.其他收入：包括进场费、促销费、陈列费等各项收入，及时、准确地进行核算。（三）成本费用核算1.商品采购成本：核算商品的进价、运输费、装卸费等采购成本，确保成本核算准确。2.营业费用：包括员工薪酬、水电费、租金、广告费等各项营业费用，按照规定的核算方法进行归集和分配。3.管理费用：核算超市行政管理部门发生的各项费用，严格控制费用支出。4.财务费用：核算利息支出、手续费等财务费用。（四）资产核算1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产：建立固定资产台账，准确记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.无形资产：对商标、专利等无形资产进行合理计价和摊销。（五）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表分析：对财务报表进行分析，为管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，为决策提供依据。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据超市的经营目标和收入预测，合理安排支出预算。2.全面性原则：涵盖超市所有财务收支项目，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的假设，提高预算的准确性。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，便于调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的经营目标和业务计划，编制本部门的预算草案。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，汇总编制超市年度预算草案。4.预算审批：超市年度预算草案经管理层审核后，提交董事会审批。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行监控：定期对预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差，并采取措施进行调整。3.预算调整：如因市场变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度：明确预算考核的指标、方法和程序，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理（一）资金筹集1.合理确定筹资规模：根据超市的经营发展需要，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足。2.选择筹资方式：综合考虑筹资成本、风险等因素，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。3.筹资审批：筹资方案应经管理层审批，重大筹资事项需提交董事会审议。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限，确保资金支付安全。2.资金用途监控：对资金的使用情况进行监控，确保资金按照规定用途使用，提高资金使用效率。3.资金预算控制：严格按照资金预算安排资金支出，控制资金支出进度。（三）资金结算1.规范结算流程：制定规范的资金结算流程，确保资金结算准确、及时。2.加强银行账户管理：合理开立银行账户，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.电子支付安全：加强电子支付安全管理，设置安全的支付密码和权限，防止资金被盗刷。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：定期对资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素。2.风险应对措施：针对不同的资金风险，制定相应的应对措施，如风险预警、资金储备等。六、成本费用管理（一）成本费用控制目标1.制定成本费用控制标准：根据超市的历史数据和行业标准，制定合理的成本费用控制标准。2.明确成本费用控制责任：将成本费用控制责任分解到各部门，确保各部门积极参与成本费用控制。（二）采购成本控制1.供应商管理：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，降低采购成本。2.采购价格谈判：加强采购价格谈判，争取有利的采购价格。3.采购批量控制：合理确定采购批量，降低采购成本和库存成本。（三）营业费用控制1.费用预算管理：严格执行营业费用预算，控制费用支出。2.费用审批管理：加强营业费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。3.费用分析与考核：定期对营业费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，进行考核和改进。（四）管理费用控制1.精简管理机构：合理设置管理机构，精简管理人员，降低管理费用。2.费用报销管理：严格管理费用报销制度，控制费用报销标准。3.办公自动化：推进办公自动化，提高工作效率，降低办公费用。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，防范银行存款风险。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估。2.应收账款催收：加强应收账款催收工作，及时收回货款，降低坏账风险。3.坏账准备计提：按照规定计提坏账准备，合理估计坏账损失。（三）存货管理1.存货采购管理：合理安排存货采购计划，避免存货积压或缺货。2.存货验收管理：加强存货验收管理，确保存货质量。3.存货盘点管理：定期进行存货盘点，及时发现存货盘盈、盘亏情况，并进行处理。4.存货计价管理：按照规定的存货计价方法进行存货核算，确保存货成本准确。（四）固定资产管理1.固定资产购置管理：按照规定的审批程序购置固定资产，确保固定资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧管理：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置管理：规范固定资产处置程序，确保固定资产处置合法、合规。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产计价与摊销：对无形资产进行合理计价，并按照规定进行摊销。2.其他资产管理：对长期待摊费用、递延资产等其他资产进行规范管理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记：按照规定及时办理税务登记，确保税务登记信息准确。2.按时申报纳税：准确计算应纳税额，按时申报纳税，避免逾期申报和缴纳税款。（二）税收筹划1.合理利用税收政策：了解国家税收政策，合理利用税收优惠政策，降低税负。2.税务风险防范：加强税务风险管理，避免因税务问题给超市带来损失。（三）税务档案管理1.建立税务档案：妥善保管税务登记证、纳税申报表等税务档案资料。2.档案保管期限：按照规定的保管期限保管税务档案，确保档案资料的完整性和安全性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实可靠：确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.保护资产安全：防止资产被盗、挪用等，确保资产安全。3.提高经营效率和效果：优化业务流程，提高经营效率和效果。4.遵循法律法规：确保超市的财务活动符合国家法律法规。（二）内部控制制度建设1.不相容职务分离：明确不相容职务，实行不相容职务分离制度，防止舞弊行为。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确审批权限和程序，确保各项业务经过授权审批。3.会计系统控制：建立健全会计系统控制，规范会计核算流程，确保财务信息准确。4.财产保护控制：加强财产保护控制，采取必要的安全措施，保护资产安全。5.预算控制：强化预算控制，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期进行运营分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考评。（三）内部审计1.设立内部审计机构：超市应设立独立于财务管理部门的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划：定期制定内部审计计划，对超市的财务收支、内部控制等进行审计。3.审计结果应用：及时向管理层报告内部审计结果，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.提高财务工作效率：实现财务核算、报表编制等工作的自动化，提高工作效率。2.提升财务管理水平：利用信息化手段加强财务预算、资金管理等，提升财务管理水平。3.加强财务信息共享：实现财务信息在超市内部的共享，为管理层决策提供及时准确的信息支持。（二）财务软件选择与应用1.选择合适的财务软件：根据超市的业务需求和管理要求，选择功能强大、稳定可靠的财务软件。2.财务软件培训与应用：组织财务人员参加财务软件