财务制度暂行规定

PAGE财务制度暂行规定一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度暂行规定。（二）适用范围本规定适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和操作流程，规范财务审批、会计核算、财务报告等工作，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低成本费用，提高公司经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。3.培训与考核：公司应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和综合素质。同时，建立财务人员考核机制，对财务人员工作表现进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务支持和建议。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档工作，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理编制财务预算和成本控制计划，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保票据安全。协助会计做好财务报表编制和财务分析工作中的相关数据收集工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标，合理预测公司收入、成本、费用等各项财务指标。坚持实事求是，从实际出发，充分考虑公司内外部环境变化和市场因素，确保预算指标科学合理可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门积极性和主动性，提高预算编制的准确性和完整性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和报表格式等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算指标的合理性和可行性，提出审核意见，并对各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与调整：公司召开预算审议会议，对财务部门编制的公司年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。预算方案批准与下达：公司年度预算方案经公司管理层批准后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与落实：各部门将公司下达的年度预算指标分解到季度、月度，并落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算指标无法完成或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司管理层批准后进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对公司预算执行情况进行分析总结，撰写预算分析报告，为公司管理层提供决策支持。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核：公司建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为各部门绩效评价和奖励分配的重要依据。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务流程：公司销售业务应按照合同签订、发货、收款等流程进行操作。销售部门负责签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款；仓库部门负责按照销售合同要求组织发货，并开具出库单；财务部门负责根据销售合同和出库单确认销售收入，并及时跟踪货款回收情况。2.收入核算方法：财务部门应按照国家会计制度和公司财务制度规定，对销售收入进行准确核算。销售收入应按照实际收到或应收的合同或协议价款确定，但不包括应向购货方收取的增值税销项税额。对于涉及商业折扣、现金折扣、销售折让等情况的销售收入，应按照相关规定进行核算。3.应收账款管理：财务部门应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等四大类。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本；销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.成本费用核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。成本费用核算应按照国家会计制度和公司财务制度规定，采用适当的会计核算方法，确保成本费用核算的准确性和完整性。（二）成本费用控制措施1.成本预算控制：各部门应根据公司年度预算编制要求，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。财务部门应加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现成本费用超支情况，并采取有效措施进行控制。2.成本费用审批制度：建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批制度。所有成本费用支出必须经过严格审批后方可列支。3.成本费用分析与考核：定期对公司成本费用情况进行分析总结，撰写成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析报告应包括成本费用构成、变动趋势、原因分析、改进措施等内容。同时，建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与各部门绩效挂钩，作为各部门绩效评价和奖励分配的重要依据。（三）费用报销管理1.报销流程：员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销流程一般包括：填写报销单、粘贴原始凭证、部门负责人审批、财务部门审核、公司领导审批、报销付款等环节。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等。员工报销费用时应严格按照报销标准执行，不得超标准报销。3.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门规定，开具内容完整、准确，加盖发票专用章。对于不符合报销凭证要求的费用支出，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应做到日清月结，确保现金账实相符。库存现金不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.应收账款管理：见本制度“四、收入管理”部分相关内容。3.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度规定进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照公司规定的发货流程进行，开具出库单，确保存货发出的准确性和及时性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度规定进行，编制固定资产购置计划，经过审批后进行采购。固定资产购置后应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续，并进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销：按照国家会计制度和公司财务制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照公司规定的处置流程进行处置，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照实际成本进行初始计量。公司取得无形资产的方式主要有外购、自行研发等。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行研发无形资产的成本包括研究阶段支出和开发阶段符合资本化条件的支出。3.无形资产摊销与处置：按照国家会计制度和公司财务制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。对于使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销；对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。对于处置无形资产，应按照规定进行账务处理，处置收入应及时入账。七、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料，确保税务登记信息准确、完整。2.纳税申报：财务部门应按照国家税收法律法规规定，按时、准确地进行纳税申报。纳税申报前，应认真核对各项纳税申报数据，确保申报数据真实、准确、完整。纳税申报后，应及时缴纳税款，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（二）税务筹划与风险管理1.税务筹划：在遵守国家税收法律法规前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法和方案，确保税务筹划合法、合规、可行。2.税务风险管理：建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险识别、评估和应对的管理。定期对公司税务风险状况进行评估，及时发现和处理税务风险问题。加强与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法、合规、有序进行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司财务报表主要包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.编制