理疗店财务制度

PAGE理疗店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范理疗店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保理疗店的健康、稳定发展，保护投资者的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于[理疗店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映理疗店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖理疗店财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理方法。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层提供及时、有效的决策依据。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本，实现理疗店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置理疗店设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理职责全面负责理疗店的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全财务管理体系，完善财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。组织资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。负责财务报表的编制和报送，定期向管理层及相关部门汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护理疗店的良好形象。会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责各项费用的核算和控制，严格执行费用报销制度，对不合理的费用支出提出意见和建议。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。三、财务核算1.会计核算基础理疗店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和理疗店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制理疗店应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量，并及时向管理层及相关部门报送。4.会计电算化为提高财务管理效率和会计核算准确性，理疗店应推行会计电算化。财务部门应配备必要的计算机设备和财务软件，按照财务软件的操作规范进行会计核算和财务管理工作。同时，应做好数据备份和安全保密工作，防止数据丢失和泄露。四、资金管理1.资金筹集理疗店根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股东投入等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额﹑利率﹑期限﹑还款方式等条款，确保借款资金的合理使用和按时偿还。股东投入资金应按照公司章程规定办理相关手续，及时进行账务处理。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。资金支出应按照预算安排进行，并严格控制费用支出标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，经管理层批准后实施。加强资金日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的范围使用，如支付职工工资、奖金、差旅费、零星采购等。对于超过现金支付限额的支出，应通过银行转账结算。加强现金收付凭证的管理，确保现金收付凭证的真实、合法、有效。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并编制现金盘点表。4.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格保密，严禁出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于银行存款收支业务，应严格审核相关凭证，确保银行存款收支的真实性和合法性。加强银行存款账户的管理，定期清理银行账户，对于长期未使用的账户，应及时办理销户手续。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应按照上述资金管理规定进行管理和核算。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。存货：包括理疗用品、中药材、办公用品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制采购成本。存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义及分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。固定资产购置：固定资产购置应按照预算和实际需要进行，经管理层批准后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，按照权责发生制原则进行成本核算。成本核算对象应根据理疗店的经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据的真实、准确、完整。定期进行成本分析，找出成本管理中存在的问题，采取有效措施降低成本。成本分析应与预算对比、与同行业对比，找出差距和原因，提出改进建议。2.费用管理建立费用管理制度，明确费用开支范围和标准。费用开支应严格按照预算执行，不得超支。对于超预算的费用支出，应经管理层批准后列支。加强费用审批管理，所有费用支出必须经过严格审批。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的审批流程进行报销。定期对费用进行统计和分析，及时发现费用管理中存在的问题，采取有效措施控制费用支出。费用分析应关注费用变动趋势、费用结构合理性等方面，为费用控制提供依据。七、收入管理1.收入确认原则理疗店的收入按照权责发生制原则确认，即在提供服务或商品已经完成，同时收到价款或取得收取价款的凭据时，确认收入的实现。2.收入核算按照收入类别进行明细核算，如理疗服务收入、产品销售收入等。财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实、完整。加强收入管理，严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。对于收入的减免、折扣等情况，应按照规定的审批程序进行处理，并在财务核算中如实反映。定期对收入进行分析，关注收入变动趋势、收入结构合理性等方面，为经营决策提供支持。八、利润分配1.利润分配原则理疗店的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在利润分配前，应按照国家规定缴纳企业所得税。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金的提取比例由股东会或股东大会决定。向投资者分配利润。按照股东会或股东大会的决议，向投资者分配利润。九、财务预算管理1.预算编制财务部门应根据理疗店的经营目标和发展规划，组织编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。各项预算应相互衔接，形成一个完整的预算体系。预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合历史数据和市场预测，提高预算的准确性和可靠性。2.预算执行与控制财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定进行审批，追加预算后列支。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加符合实际情况。十、财务分析1.分析内容财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对各项财务指标的计算和分析，了解理疗店的财务状况和经营成果及其发展趋势。偿债能力分析主要指标包括流动比率、速动比率、资产负债率等；营运能力分析主要指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析主要指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析主要指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法可与预算比较、与同行业比较；比率分析法通过计算各项财务比率进行分析；趋势分析法观察财务指标的变化趋势。定期撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。财务分析报告应内容详实、分析透彻、提出建议，具有较强的针对性和实用性。十一、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对理疗店财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。接受外部监督，如税务机关、审计机关等的监督检查。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，确保财务工作合法合规。加强内部审计工作，定期对理疗店的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。2.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、内部审计等。内部控制制度应相互制约、相互监督，确保财务活动的规范、有序进行。加强风险防控，识别和评估财务风险，采取有效措施进行风险控制。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等。定期对内部控制制度进行评价和完善，根据业务发展和管理要求，及时调整和优化内部控制流程和措施，提高内部控制的有效性。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，定期进行归档。档案应分类存放，编号管理，确保档案的整齐、有序。3.档案