教育会计学会财务制度

PAGE教育会计学会财务制度一、总则（一）制定目的为了规范教育会计学会（以下简称“本学会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本学会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于教育会计学会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学会财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学会财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.规范性原则：规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作流程，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学会可持续发展。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是本学会的决策机构，对学会财务工作负有领导和监督职责。主要职责包括：1.审议批准学会年度财务预算、决算报告。2.制定和修订学会财务管理制度。3.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责学会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责具体的财务管理工作。主要职责包括：1.负责编制年度财务预算、决算草案。2.组织实施财务预算，定期进行财务分析。3.严格执行财务制度，进行会计核算和财务监督。4.管理学会资金、资产，确保资金安全和资产保值增值。5.负责财务档案的整理、归档和保管。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.与学会事业发展规划和工作计划相适应，体现前瞻性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学会业务活动特点和收入来源渠道，参考上年度收入情况，结合本年度工作计划和市场变化等因素进行编制。包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、项目收入、培训收入等。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括人员经费、业务活动费用、管理费用、筹资费用等；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。根据各项业务活动的实际需要和费用标准，合理确定预算金额。（三）预算审批程序1.财务部门负责编制年度预算草案，经学会秘书长审核后提交理事会审议。2.理事会对预算草案进行审议，提出修改意见，经表决通过后形成年度预算方案。3.年度预算方案报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。财务部门要按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由财务部门提出调整建议，经秘书长审核后提交理事会审议批准。四、收入管理（一）会费管理1.按照国家有关规定和学会章程，合理确定会费标准。会费标准应根据学会的业务范围、工作成本等因素制定，并报登记管理机关备案。2.会员应按时足额缴纳会费。财务部门负责会费的收缴、登记和管理工作，定期与会员核对会费缴纳情况。3.会费收入应及时足额入账，纳入学会预算统一管理，主要用于学会的日常运转、业务活动开展等。（二）捐赠收入管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，符合国家法律法规和学会章程规定。2.建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行规范管理。捐赠人应填写捐赠登记表，注明捐赠金额、用途、方式等信息。3.财务部门要对捐赠收入进行单独核算，及时开具捐赠票据，并按照捐赠人意愿或学会规定合理使用捐赠资金。（三）政府资助收入管理1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府有关规定和项目要求，做好项目申报、实施和资金管理工作。2.严格按照政府资助项目的预算和用途使用资金，确保专款专用。财务部门要定期向政府部门报送项目资金使用情况报告。（四）项目收入管理1.加强项目管理，规范项目立项、实施、验收等流程。按照项目合同约定，及时足额收取项目款项。2.对项目收入进行单独核算，严格区分项目成本和收益。项目成本应按照实际发生额进行核算，确保项目资金的合理使用。（五）培训收入管理1.开展培训活动应符合国家有关规定和学会业务范围，制定合理的培训收费标准。2.培训收入应按照规定开具发票，及时入账。财务部门要对培训收入进行单独核算，合理分摊培训成本，确保培训活动的经济效益。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批应严格按照规定的程序进行，实行分级审批制度。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、凭证张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报秘书长审批。2.重大项目支出、大额资金支出：由项目负责人或相关部门提出申请，经秘书长审核后提交理事会审议批准。（三）人员经费支出1.工资福利支出：按照国家有关规定和学会薪酬制度，按时足额发放工作人员工资、奖金、津贴补贴等。缴纳社会保险费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等。（四）业务活动费用支出（一）会议费1.举办会议应提前编制会议预算，明确会议内容、规模、时间、地点、参会人员等信息。2.严格控制会议费用支出，按照勤俭节约的原则，合理安排会议场地、餐饮、住宿等事项。会议费用应取得合法有效的票据，按照规定进行报销。（五）业务活动费用支出（二）培训费1.开展培训活动应制定培训计划和预算，明确培训内容、师资、时间、地点、培训对象等。2.培训费用支出应符合培训预算，包括师资费、教材费、场地费、住宿费、餐饮费等。严格控制培训成本，提高培训质量。（六）业务活动费用支出（三）学术交流费1.组织学术交流活动应提前做好规划，确定交流主题、时间、地点、参会人员等。2.学术交流费支出包括会议费、差旅费、资料费等。要严格控制费用标准，确保学术交流活动的顺利开展。（七）业务活动费用支出（四）调研费1.开展调研活动应制定调研方案，明确调研目的、内容、范围、方法等。2.调研费支出包括差旅费、调研资料费、调研设备费等。要合理安排调研经费，确保调研工作取得实效。（八）管理费用支出1.办公费：用于购置办公用品、办公设备等支出。应按照实际需要合理采购，严格控制办公费用。2.差旅费：按照国家有关规定和学会差旅费管理办法，规范工作人员差旅费报销。严格控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出合理合规。3.邮电费：用于支付通讯费用等支出。应按照规定的标准进行报销，严格控制通讯费用增长。4.物业管理费：用于支付办公场地物业管理等费用。应与物业公司签订合同，明确服务内容和费用标准，按照合同约定支付费用。（九）筹资费用支出1.筹资费用是指学会为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.严格控制筹资费用支出，合理选择筹资方式，降低筹资成本。筹资费用应按照规定进行核算和报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。库存现金应实行限额管理，定期盘点；银行存款应定期核对账目，及时掌握资金动态。2.应收款项：包括会费应收款、项目应收款等。加强应收款项的管理，及时催收，定期清理，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.预付款项：包括预付的会议费、培训费、设备购置款等。建立预付款项管理制度，加强对预付款项的跟踪和管理，确保预付款项的安全和有效使用。（二）固定资产管理1.固定资产界定标准：按照国家有关规定，结合本学会实际情况，确定固定资产的界定标准。一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产作为固定资产。2.固定资产购置：根据学会业务发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应按照规定进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：对闲置、报废、毁损的固定资产，按照规定程序进行处置。处置固定资产应进行评估，取得合法有效的处置收入，处置收入应按照规定上缴国库或纳入学会预算统一管理。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强无形资产的管理，依法保护学会的知识产权。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定进行核算和管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数字清晰，内容完整。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并在规定时间内报送理事会、登记管理机关和上级主管部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对学会财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为理事会决策提供参考依据，促进学会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产