煤炭销售公司财务制度

PAGE煤炭销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤炭销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为实现公司战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于煤炭销售公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、采购销售、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和正常运转。4.参与公司的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监控和分析。5.负责税务筹划与申报，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务风险管理，制定风险防范措施，对重大财务风险进行预警和处理。7.负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司整体战略相契合。组织财务预算编制、执行和监控，分析预算差异并提出改进措施。负责资金管理，优化资金配置，确保资金安全和高效使用。审核重要财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。协调与内外部相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算工作，确保账务处理准确、及时。负责各类会计凭证的编制、审核和装订，登记账簿，编制财务报表。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低税务成本。参与资产清查盘点工作，确保资产账实相符。整理和保管财务档案，保证档案资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金相关信息。定期编制资金报表，反映资金收支情况和余额。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.业务部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，按照权责发生制原则进行成本费用的计提、分摊等账务处理，编制财务报表。（四）财务报告编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.会计人员应按照规定的格式和编制要求，准确、及时地编制财务报表。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批。4.公司应按照规定的时间和要求，向股东、税务机关、监管部门等报送财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资成本合理、融资风险可控。3.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、用途等，确保资金及时到位。4.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金运营1.加强资金预算管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。2.优化资金配置，根据公司业务重点和资金需求，合理分配资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。3.加强现金管理，严格执行现金收支审批制度，确保现金安全。库存现金应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。4.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理，确保账户安全。5.加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。严格审核资金支付申请，防止不合理支出。（三）资金监控与风险防范1.建立资金监控体系，实时监控资金流量、流向和余额，及时发现资金异常情况。2.定期对资金状况进行分析和评估，预测资金风险，制定风险防范措施。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握金融政策变化，合理调整资金管理策略。4.对重大资金支出和资金运作项目进行专项审计和风险评估，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括煤炭采购成本、运输成本、加工成本等，应按照成本核算对象进行归集和分配。3.销售费用包括市场推广费用、销售人员薪酬、运输费用等，应按照费用项目进行核算。4.管理费用包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等，应按照费用性质进行分类核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用发生额进行核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据公司经营目标和历史数据，编制成本费用预算。2.将成本费用预算分解到各部门和各项目，明确成本费用控制责任。3.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，对超预算支出进行严格审核。4.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。5.鼓励各部门开展成本费用节约活动，对节约成本费用的部门和个人给予奖励。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。4.对固定资产进行定期盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的煤炭、原材料、在产品、产成品等。2.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照公司采购计划和审批程序进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。4.对存货进行定期盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点，及时发现存货盘盈、盘亏和毁损情况，并进行相应处理。5.加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价的准确性。6.建立存货跌价准备制度，定期对存货进行减值测试，对可能发生减值的存货计提跌价准备。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.在确保公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配决策程序1.财务部门根据公司年度经营成果，编制利润分配预案。2.利润分配预案经财务经理审核、总经理审批后，提交公司董事会审议。3.董事会审议通过后，提交公司股东大会决议。4.股东大会决议通过后，按照规定的时间和程序进行利润分配。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范财务操作行为，防范财务风险。4.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益、资产管理情况、成本费用控制等。3.内部审计人员应独立开展审计工作，客观公正地出具审计报告，提出审计意见和建议。4.对内部审计发现的问题，公司应及时整改，并