机关财务制度人员规定

PAGE机关财务制度人员规定一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于本机关全体工作人员，包括机关各部门、下属事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。审核重要财务事项，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。协调与财政、税务等部门的关系，维护机关良好的财务环境。定期向机关领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告和决策建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、审核、记账、结账等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好财务报销工作。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据财务事项的金额大小和性质，实行分级审批制度。2.权责一致原则：审批人员应在其职责范围内进行审批，承担相应的审批责任。3.规范透明原则：审批流程应规范、透明，便于监督和管理。（二）审批流程1.日常费用报销审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务人员审核报销单的填写是否规范、原始凭证是否合法有效，金额计算是否准确，签字确认。分管领导审批，签字确认。主要领导审批，签字确认。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.专项经费审批流程项目负责人提出专项经费申请，填写专项经费申请表，注明项目名称目标、预算、实施计划等。部门负责人审核项目申请的必要性和可行性，签字确认。财务人员审核项目预算的合理性和资金来源，签字确认。分管领导审批，签字确认。主要领导审批，签字确认。项目负责人按照批准的预算和实施计划组织项目实施，定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况。项目结束后，项目负责人提交项目决算报告，财务人员进行决算审计，审核项目经费的使用情况是否符合预算和相关规定。分管领导和主要领导对项目决算报告进行审批，签字确认。（三）审批权限1.日常费用报销审批权限单次费用报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，财务人员审核支付。单次费用报销金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，分管领导审批后，财务人员审核支付。单次费用报销金额在[X]元以上的，由部门负责人审核，分管领导审核，主要领导审批后，财务人员审核支付。2.专项经费审批权限专项经费预算在[X]元以下的，由部门负责人审核，分管领导审批后，财务人员审核支付。专项经费预算在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，分管领导审核，主要领导审批后，财务人员审核支付。专项经费预算在[X]元以上的，由部门负责人审核，分管领导审核，主要领导审核，报上级主管部门审批后，财务人员审核支付。四、预算管理制度（一）预算编制原则1.完整性原则：机关所有收入和支出应全部纳入预算管理。2.准确性原则：预算编制应根据机关工作任务和发展目标，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况和本年度工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合机关工作任务和发展目标，对各项支出进行详细测算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务部门审核汇总，报机关领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算批准后，机关各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。五、收入管理制度（一）收入范围本机关收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式执行，确保资金及时到位。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。（三）收入票据管理1.本机关使用的收入票据应符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.收入票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保票据的安全和完整。六、支出管理制度（一）支出范围本机关支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度执行，确保支出合法合规。2.人员经费支出应按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放，并缴纳相应的社会保险费和住房公积金。3.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。严格控制会议费、差旅费、公务接待费等支出，确保支出符合相关规定。4.项目经费支出应按照项目预算和实施计划执行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。加强对项目经费的跟踪管理，定期检查项目进展情况和经费使用情况，确保项目顺利实施。（三）支出审批与报销1.支出审批应按照本规定的财务审批制度执行，确保支出审批流程规范、透明。2.报销人员应按照规定的报销流程和要求，填写报销单，附上相关原始凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务人员应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、资产管理制度（一）资产范围本机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理要求1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的折旧和摊销管理，按照国家规定的折旧方法和摊销期限计提折旧和摊销，确保资产价值的准确反映。4.严格控制资产处置行为，资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规、公开透明，并及时进行账务处理。（三）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查盘点工作应包括资产的实物盘点、账务核对、资产状况分析等内容。3.清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题提出处理意见和建议，报机关领导审批后进行整改。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.机关各部门应自觉接受财务部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定定期向社会公开机关财务信息，接受社会监督。（三）财务审计1.定期开展财务审计工作，对机关财务收支情况、预算执行情况、资产管理情况等进行审计。2.审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议，报机关领导审批后进行整改。九、财务档案管理制度（一）档案范围本机关财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议以及其他与财务工作有关的资料。（二）档案管理要求1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应分类存放，便于查阅和管理。3.财务档案的保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。（三）档案查阅与借阅1.本机关工作