史志办财务制度

PAGE史志办财务制度一、总则（一）制定目的为了规范史志办的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障史志工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于史志办机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。3.注重资金使用效益，厉行节约，反对铺张浪费。4.实行财务公开，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置史志办设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。组织编制本单位的年度预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析财务状况和资金使用情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持实事求是，结合本单位的工作任务和事业发展规划，合理预测收入和支出。统筹兼顾，确保重点，合理安排各项资金，优先保障史志工作的开展。收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和当年工作计划，参考相关政策和市场因素进行编制。支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照定员定额标准进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本单位的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核，结合本单位的实际情况，提出年度预算草案，报单位领导审批。经单位领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对本单位预算执行产生重大影响的。因不可抗力因素，导致本单位预算执行发生重大变化的。本单位事业发展规划进行重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，及时编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.决算报告经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围史志办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行分类核算，确保收入核算的准确性。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性和合法性。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围史志办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制支出规模，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核费用报销单的真实性、合法性和完整性，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。2.重大项目支出项目负责人提出项目支出预算，报单位领导审批。项目实施过程中，项目负责人按照预算控制支出，并定期向单位领导汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目负责人编制项目决算报告，报单位领导审核。单位领导审核通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行分类核算，确保支出核算的准确性。2.加强对支出票据的管理，严格按照规定审核和使用票据，确保票据的真实性和合法性。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围史志办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理，确保资产的安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.定期核对应收账款和预付账款，及时清理往来款项，避免坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和使用状况，确保固定资产的安全完整。4.固定资产购置、处置应按照规定的程序报经批准，严格执行政府采购制度。5.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，确保固定资产价值的合理分摊。（五）无形资产1.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、价值等信息。3.定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产的减值情况。4.无形资产的转让、出租等应按照规定的程序报经批准，确保无形资产的合法权益。七、负债管理（一）负债范围史志办的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.加强对负债的核算和管理，及时清理往来款项，避免逾期债务。3.严格执行国家有关债务管理规定，确保债务的合法性和合规性。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项负债进行分类核算，确保负债核算的准确性。2.加强对负债票据的管理，严格按照规定审核和使用票据，确保票据的真实性和合法性。3.定期对负债情况进行分析和总结，及时发现和解决负债管理中存在问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料和情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算报告、财务审计报告、财务管理制度、财务文件等。（二）财务档案管理原则1.建立健全财务档案管理制度，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应分类整理、装订成册，妥善保管。3.严格执行财务档案查阅、借阅制度，确保财务档案的保密性。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、