房屋建筑公司财务制度

PAGE房屋建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房屋建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于房屋建筑公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免虚增资产和利润。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。5.管理公司各项资产，定期进行清查盘点。6.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。7.配合内外部审计、检查等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.具有一定的财务工作经验，熟悉财务软件和办公软件。3.具备良好的职业道德和责任心，遵守财务纪律。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用借贷记账法进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，明细账根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表需经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。3.对资金筹集过程中的相关费用进行合理控制。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算方式。2.严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强对资金收支的监督和检查，及时发现和纠正问题。3.定期进行资金盘点，确保账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括原材料、周转材料、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。4.合理确定存货储备量，避免积压和浪费。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等，按照相关规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产如长期待摊费用等，应按照规定的期限进行摊销。六、成本费用管理（一）成本核算对象以工程项目为成本核算对象，分别核算各工程项目的成本。（二）成本项目包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程项目成本。（四）成本控制1.制定成本控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，降低工程成本。3.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题并加以解决。（五）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关人员审批后报销。3.加强对费用报销的审核，杜绝不合理支出。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.工程收入按照建造合同准则确认，在资产负债表日，按照完工百分比法确认收入和费用。2.其他业务收入在相关经济业务发生时确认。（二）利润核算1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。4.净利润=利润总额所得税费用。（三）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.公司缴纳所得税后的利润，按照弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润的顺序进行分配。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。2.加强对税收政策的研究和学习，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税务发票管理1.严格按照发票管理规定领购、开具、取得和保管发票。2.确保发票的真实性、合法性和有效性，不得虚开发票。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估。2.及时处理税务争议和税务检查等事项，维护公司合法权益。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作质量。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计