江苏省敬老院财务制度

PAGE江苏省敬老院财务制度一、总则（一）目的为了规范江苏省敬老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障敬老院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合敬老院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省境内所有敬老院的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办院的方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，院长对敬老院财务工作负总责。4.财务工作要做到手续完备、账目清晰、核算准确、监督有力。二、财务管理体制（一）财务机构设置敬老院应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，并定期参加业务培训，提高业务水平。（二）财务职责分工1.院长职责领导敬老院的财务工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。组织制定和完善敬老院财务管理制度，监督制度的执行情况。审批重大财务开支，对财务决策负责。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，做好财务收支的记录和分析工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责财务印章和票据的保管和使用，严格按照规定办理印章和票据的领用、注销手续。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映敬老院的各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据敬老院的发展规划和工作实际，合理安排各项收支，确保预算科学合理。5.稳健性原则。充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎安排支出，确保预算具有一定的弹性和抗风险能力。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年实际收入情况，结合本年度工作计划和市场变化因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、社会捐赠、院民自费等。财政拨款收入按照财政部门下达的预算指标编制；社会捐赠收入根据以往捐赠情况和本年度捐赠意向进行估算；院民自费收入根据预计入住人数和收费标准进行测算。2.支出预算编制人员经费支出。根据敬老院职工人数、工资标准和福利待遇政策，编制职工工资、奖金、津贴、补贴等人员经费预算。日常公用经费支出。包括办公费（如办公用品、水电费、邮电费等）、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、维修维护费、设备购置及更新费等。根据实际工作需要，按照相关标准和定额进行编制。专项经费支出。根据敬老院的重点工作和项目安排，如设施改造、医疗设备购置、文化活动开展等，编制专项经费预算。专项经费应明确项目名称、内容、金额和实施时间等。（三）预算审批程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据院长办公会确定的工作重点和目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案经院长审核后，提交院务委员会审议。院务委员会应充分讨论预算草案的合理性和可行性，提出修改意见和建议。3.院长根据院务委员会的审议意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度财务预算方案。4.年度财务预算方案经院长签字后，报上级主管部门审批备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。院长办公会对调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定。预算调整事项经院长签字后，报上级主管部门审批备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指政府财政部门按照规定拨入敬老院的各类资金，包括人员经费、专项经费等。2.社会捐赠收入。指国内外社会组织、企业和个人向敬老院捐赠的资金和物资。3.院民自费收入。指院民按照规定缴纳的床位费、护理费、伙食费等费用。4.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租赁收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途使用，专款专用。3.社会捐赠收入应按照捐赠者的意愿和相关规定进行管理和使用，并及时向捐赠者反馈使用情况。4.院民自费收入应严格按照收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在敬老院显著位置公示，接受社会监督。5.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。（三）票据管理1.敬老院应按照国家有关规定，使用合法有效的票据。收费票据应统一到财政部门领购，并按照规定的用途和范围使用。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据安全。3.开具票据时应做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、金额准确，并加盖单位财务印章或发票专用章。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用经费支出。包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、维修维护费、设备购置及更新费等。3.专项经费支出。根据敬老院的重点工作和项目安排，用于特定事项的支出，如设施改造、医疗设备购置、文化活动开展等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他必要支出，如水电费、邮电费、物业管理费等。（二）支出审批程序1.一般支出审批金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管院长审批后报销。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管院长审核后，报院长审批报销。2.重大支出审批金额在[具体金额]以上的重大支出，由部门提出书面申请，详细说明支出的原因、内容、金额和预期效果等。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。分管院长对申请进行审核，必要时组织相关人员进行论证。院长办公会对重大支出申请进行审议，做出是否批准的决定。重大支出经院长签字后，方可报销。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与敬老院业务无关的支出。3.严格控制业务招待费支出，业务招待费应按照规定的标准和范围使用，并实行审批制度。4.加强差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，确保支出合理合规。5.固定资产购置和大型修缮项目应按照规定的程序进行审批和采购，确保资产质量和资金使用效益。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务印章。2.报销凭证上的金额、数量、单价等信息应清晰准确，不得涂改、挖补。3.报销费用应按照规定的审批程序进行，审批人应签字确认。4.报销时应填写报销单，注明报销日期、报销部门、报销内容、金额等，并附上相关凭证。5.财务部门应及时对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并说明原因。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产。指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行审批程序。购置固定资产应通过政府采购等方式进行，确保资产质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产入账固定资产购置完成后，财务部门应及时进行账务处理，按照实际成本入账。固定资产入账时，应附相关凭证，如发票、验收报告等。3.固定资产折旧敬老院应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产清查敬老院应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政。（三）流动资产与无形资产1.流动资产现金管理应严格按照国家有关现金管理规定执行，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对账目，确保资金安全。应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。存货应建立管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。2.无形资产无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效使用。无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，计入相关成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的财务监督职责。2.财务部门应定期对敬老院的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。2.定期向社会公布敬老院的财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.敬老院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经院长签字并加盖单位公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对敬老院的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，揭示财务活动中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料完整、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照年度分类整理，加具封面，注明账簿名称、年度、册数等。4.财务会计报告应按照年度装订成册，加具封面，注明报告名称、年度、期数等。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理经验。2.财务档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中，确保档案安全。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体期限]年，财务