海口市事业单位财务制度

PAGE海口市事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范海口市事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海口市各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务活动在单位负责人的领导下，由单位财务部门统一管理。二、单位预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家法律法规和相关政策规定，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算收支数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。根据事业发展规划和年度工作任务，合理预测收支情况，提高预算编制的科学性和准确性。5.稳妥性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算的平衡和稳定。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据历年收入情况和下一年度收入增减因素，合理预计各项收入。财政补助收入按照财政部门核定的定额和补助标准编制；事业收入、经营收入等根据业务活动预计取得的收入编制。2.支出预算编制。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算根据事业发展需要和财力可能，在充分论证的基础上，按照轻重缓急原则编制。（三）预算审批与执行1.单位预算编制完成后，报经主管部门审核汇总，经财政部门核定后批复执行。2.事业单位要严格执行批复的预算，不得擅自调整。因特殊原因需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。3.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等原因，导致预算执行发生重大差异，需要调整预算的，应当按照规定程序进行调整。2.预算调整的程序。由单位财务部门提出预算调整方案，经单位领导班子集体研究同意后，报主管部门审核，财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要按照国家有关规定依法取得，严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。2.事业收入要严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.经营收入要按照市场经济规律，合理确定价格和收费标准，依法纳税，照章缴费。4.加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、核销手续。（三）收入核算1.事业单位要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.各项收入要及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。四、支出管理（一）支出分类事业单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指事业单位为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。2.勤俭节约，精打细算，提高资金使用效益。3.支出审批手续完备，支出凭证合规合法。（三）基本支出管理1.人员支出管理。严格按照国家有关规定执行工资福利政策，规范津贴补贴发放，确保人员支出合理合规。2.公用支出管理。制定合理的公用支出定额标准，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出，严禁铺张浪费。（四）项目支出管理1.项目申报与审批。项目申报要明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等，经主管部门审核后报财政部门审批。2.项目实施与监督。项目实施单位要按照批复的项目计划组织实施，确保项目质量和进度。财政部门和主管部门要加强对项目实施情况的监督检查，确保项目资金专款专用。3.项目验收与绩效评价。项目完成后，要及时组织验收。同时，要开展项目绩效评价，评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。（五）支出审批程序1.单位各项支出要严格执行审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由单位财务部门审核后，报单位负责人审批；重大支出要经单位领导班子集体研究决定。五、结转和结余管理（一）结转和结余分类结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金；结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理原则1.事业单位要加强对结转和结余资金的管理，提高资金使用效益。2.结转资金要按照规定继续使用，不得挪作他用。3.结余资金要按照国家有关规定进行处理，原则上由财政部门收回统筹安排。（三）结转和结余的核算1.事业单位要按照国家统一的会计制度进行结转和结余的核算，确保数据真实、准确。2.定期对结转和结余资金进行清理，及时办理相关手续。六、专用基金管理（一）专用基金的种类专用基金是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。包括修购基金、职工福利基金、医疗基金、住房基金等。（二）专用基金的提取与使用1.修购基金按照事业收入和经营收入的一定比例提取，用于事业单位固定资产的维修和购置。2.职工福利基金按照结余的一定比例提取，用于职工的集体福利设施建设、集体福利待遇等。3.医疗基金按照规定的比例提取，用于职工的医疗费用支出。4.住房基金按照国家有关规定提取，用于职工住房方面的支出。5.专用基金的使用要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）专用基金的管理要求1.专用基金要专款专用，专户存储，严格管理。2.建立专用基金管理制度，明确提取比例、使用范围、审批程序等。七、资产管理（一）资产分类事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款等管理制度，严格控制库存现金限额，定期进行财产清查，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置要按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，及时办理固定资产的增减变动手续。4.固定资产处置要按照规定程序进行审批，收入要及时足额入账。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，依法保护无形资产权益，合理进行无形资产摊销。（五）对外投资1.事业单位对外投资要符合国家有关规定，严格履行审批程序。2.建立对外投资管理制度，加强对外投资的风险控制，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资安全。八、负债管理（一）负债分类事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理要求1.事业单位要合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关规定，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.事业单位要按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等。2.财务报告要真实、准确、完整，及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.事业单位要定期进行财务分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。3.采用科学合理的分析方法，对财务数据进行深入分析，发现问题，提出改进措施。十、财务监督（一）内部监督1.事业单位要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门要定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.单位审计部门要定期